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    • 简介:中信实业银行零售金融产品手册1、中信实业银行简介中信实业银行是于1987年成立的新型商业银行。中信实业银行的宗旨是向我们的客户提供一流金融产品和服务,成为客户的首选银行。2、零售金融产品推荐组合与自定义组合中信实业银行根据不同客户的需求向广大客户推荐下列三种金融产品组合,您可以根据自己的实际需求选择某一种产品组合或单独增加购买其他产品。(A)经济(起步)组合)经济(起步)组合金融产品金融产品收费方式收费方式存款(定期/活期)免费借记卡POS/本地ATM本地转帐电话银行网上银行(基本功能)自助缴费(电话/网上)其他收取相应费用1¶¨¼ÛɺϽ°¸½¨Òɾ­¼ÃÆв½ÉºÏÈÙÓÞ¼ÒͥɺϿԽ¹Ó±ÖɺϴÆÈ¡¿Î¶¨ÆÚ/»ÎÆڽȼǿ¨POS/±¾ΜØATM±¾ΜتÕÊΜÇ»°ÒØÐÔ¶¯Ó¦´ÐÍØÉÏÒØлٱ¾¹¦ÄÜÔÖÚ½ÉÑΜÇ»°/ÍØÉÏÔ¶¯´Ú½ÉÑÔ¶ÔÕÊΜ¥ΜÇ»°ÖÐÐÄÞÎÑÍØÉÏÒØи߼¶¹¦ÄܸÖÈËÍ»ý»ÒÒÌΜتÕÊÒÌΜØATMÈ¡Ïִۼǿ¨¸ÖÈËÀͲÆÉѯÎΜÍÈÕ¾ÙÓÀ¶ÎRMB1,000RMB10,000RMB100,000ÃÂÑÈÇijÔÂÈÕ¾ÙÓÀ¶ÎΜÍÓÚÎΜÍÒªÇÓ£¬ÔÒΜ±ÔÂÊÕÈ¡RMB1000ÃÂÑ£»ÈÇijÔÂÈÕ¾ÙÓÀ¶ÎΜÍÓÚÎΜÍÒªÇÓ£¬ÔÒΜ±ÔÂÊÕÈ¡RMB3000RMB500/ÔÂRMB1000/ÔÂRMB1000/ÔÂRMB1000/ÔÂ05051RMB50/ÄÊNA05051RMB50/ÄÊNAÃÂÑÃÂÑÃÂÑÃÂÑÃÂÑRMB500/ÔÂRMB500/ÔÂRMB500/ÔÂRMB1000/ÔÂRMB1000/ÔÂRMB1000/ÔÂ05051RMB50/ÄÊNAΜ¥¶À¶¨¼ÛNA¶ÔÔÚУѧÉÚÎÞÎΜÍÓÀ¶ÎÒªÇÓÃÂÑ£»ÈÇijÔÂÈÕ¾ÙÓÀ¶ÎΜÍÓÚÎΜÍÒªÇÓ£¬ÔÒΜ±ÔÂÊÕÈ¡RMB5000明亮洁净、设施先进,365天竭诚为您服务各种本外币、存贷款业务种类丰富齐全所有网点全国联网,实现通存通兑一流的服务态度和服务质量2.ATM(24小时)/POS(持卡结算,轻松消费)中信卡可在当地中信实业银行的所有ATM上实现取款、查询、转帐与修改密码中信卡可在当地所有加入金卡工程的他行ATM上取款与查询。中信卡可在所有加入当地金卡工程的特约商户中消费,您可以不必携带现金,享受轻松购物的乐趣3.电话银行随时随地,把握时机,您可在任何一部双音频电话上拨打我行客户服务中心的全国统一免费电话号码操作简单、服务全面,转帐、缴费、查询、理财咨询、修改密码等等,一个电话即可轻松完成4.网上银行何时何地都由您决定,您可随时随地上网进入我行主页上网后,只要输入您的帐号或卡号,输入网上银行个人密码,您就可以足不出户办理各种银行业务。业务齐全、应有尽有,多种零售业务均可在网上实现金融信息、免费提供自由选择、服务到家4、联系方式将中信实业银行总行与各地分行、网点的地址、电话、营业时间、网址等联系信息分别印制在将于各地分别发放的零售金融产品手册上。5、零售金融产品定购单经济(起步)组合定购单姓名性别年龄身份证号码联系地址联系电话购买产品服务存款(定期/活期)(免费)借记卡(免费)ATM/POS(免费)本地转帐(免费)自助缴费(电话/网上)(免费)电话银行(自动应答)(免费)自动代缴费(5元/月)()月对帐单(10元/月)()网上银行(高级功能)(10元/月)()个人外汇交易(5)()异地转帐(05)()异地ATM取现(1)()3
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    • 简介:0/1565中国会计视野论坛中国会计视野论坛CPA业务探讨版本业务探讨版本企业会计准则及应用指南20195312企业会计准则第企业会计准则第23号金融资产转移(金融资产转移(2017年3月修订)月修订)238企业会计准则第企业会计准则第24号套期保值(套期保值(2006)250企业会计准则第企业会计准则第24号套期会计(套期会计(2017年3月修订)月修订)261企业会计准则第企业会计准则第25号原保险合同(原保险合同(2006)277企业会计准则第企业会计准则第26号再保险合同(再保险合同(2006)284企业会计准则第企业会计准则第27号石油天然气开采(石油天然气开采(2006)290企业会计准则第企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正(会计政策、会计估计变更和差错更正(2006)296企业会计准则第企业会计准则第29号资产负债表日后事项(资产负债表日后事项(2006)300企业会计准则第企业会计准则第30号财务报表列报财务报表列报(2014年修订)年修订)304企业会计准则第企业会计准则第31号现金流量表(现金流量表(2006)318企业会计准则第企业会计准则第32号中期财务报告(中期财务报告(2006)324企业会计准则第企业会计准则第33号合并财务报表(合并财务报表(2014年修订)年修订)330企业会计准则第企业会计准则第34号每股收益(每股收益(2006)343企业会计准则第企业会计准则第35号分部报告(分部报告(2006)347企业会计准则第企业会计准则第36号关联方披露(关联方披露(2006)353企业会计准则第企业会计准则第37号金融工具列报(金融工具列报(2014年修订)年修订)358企业会计准则第企业会计准则第37号金融工具列报(金融工具列报(2017年修订)年修订)382企业会计准则第企业会计准则第38号首次执行企业会计准则(首次执行企业会计准则(2006)416企业会计准则第企业会计准则第39号公允价值计量(公允价值计量(2014年修订)年修订)422企业会计准则第企业会计准则第40号合营安排(合营安排(2014年修订)年修订)440企业会计准则第企业会计准则第41号在其他主体中权益的披露在其他主体中权益的披露445企业会计准则第企业会计准则第42号持有待售的非流动资产、处置组和终止经营持有待售的非流动资产、处置组和终止经营451
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    • 简介:1经济基础知识公式汇总第一章第一章市场需求、供给和均衡价格市场需求、供给和均衡价格需求价格弹性系数需求价格弹性系数价格的相对变化需求量的相对变化弧弹性弧弹性(1)如果如果ED<1,即需求缺乏弹性的商品,价格上升会使销售收入增加,价格下降会使销售收入减少。销售收入与价格变动成同方向变动趋势。售收入与价格变动成同方向变动趋势。(2)如果如果ED>1,即需求富有弹性的商品,价格上升会使销售收入减少,价格下降会使销售收入增加。销售收入与价格变动成反方向变动趋势。售收入与价格变动成反方向变动趋势。(3)如果ED1,即需求单位弹性的商品,价格变动不会引起销售收入的变动。价格变动不会引起销售收入的变动。综上,企业对于需求富有弹性的商品适用实行薄利多销的方法。需求交叉价格弹性需求交叉价格弹性EIJ价格的相对变化商品需求量的相对变化商品JI(1)需求交叉弹性系数需求交叉弹性系数EIJ00,两种商品之间存在替代关系,一种商品的需求量会随着它的替代品的价格的变动呈同方向呈同方向的变动。(2)需求交叉弹性系数)需求交叉弹性系数EIJ1,供给富有弹性(2)ES1,供给缺乏弹性(3)ES1,供给单位弹性3M’M’AFCAFC(平均固定成本)(平均固定成本)Q商品边际替代率商品边际替代率如果用MRS表示商品边际替代率,公式为当商品数量变化趋于无穷小时,上述公式可以表示为第四章第四章市场结构理论市场结构理论总收益总收益收益是指企业出售产品的收入。企业出售一定数量的产品获得的全部收入叫做总收益。若以R代表总收益,P代表单位产品价格,Q代表销售量,则有RPQRPQ平均收益平均收益平均收益是按销售量平均计算的收益,即总收益除以销售量的商。总收益除以销售量的商。以AR代表平均收益,则有ARR/QARR/Q=PQ/QPPQ/QP(即,平均收益等于单位产品的价格)(即,平均收益等于单位产品的价格)边际收益边际收益边际收益是增加一个单位产品的销售时总收益的增加量。MR△R/△Q△PQ/△QP(即,边际收益等于单位产品的价格)(即,边际收益等于单位产品的价格)由此可推出在完全竞争市场上,边际收益在完全竞争市场上,边际收益MRMR平均收益平均收益ARAR单位产品价格单位产品价格P第六章第六章国民收入核算和简单的宏观经济模型国民收入核算和简单的宏观经济模型支出法下的支出法下的GDPGDP包括消费支出、固定投资支出、政府购买和净出口四个部分。包括消费支出、固定投资支出、政府购买和净出口四个部分。用支出法计算支出法计算GDPGDP的公式公式可以表示为可以表示为GDPCIGGDPCIG(XMXM)其中其中C消费;I投资;G政府购买;(XM)净出口;按收入法核算所得的国内生产总值收入法核算所得的国内生产总值为国内生产总值国内生产总值工资工资利息利息租金租金利润利润间接税和企业转移支付间接税和企业转移支付折旧折旧统计误差统计误差两部门经济中的储蓄两部门经济中的储蓄投资恒等式投资恒等式ISIS这种恒等关系就是两部门经济的总供给(这种恒等关系就是两部门经济的总供给(CSCS)和总需求()和总需求(CICI)的恒等关系)的恒等关系。其中,I投资S储蓄三部门经济中的储蓄三部门经济中的储蓄投资恒等式投资恒等式ISIS(TGTG)其中,I投资S家庭储蓄和企业储蓄之和,可以通称为私人储蓄。T政府税收G政府购买TG政府部门的储蓄S(TG)整个社会的储蓄即投资即投资私人储蓄私人储蓄政府部门的储蓄,也就表示了整个社会的储蓄(私人储蓄和政府储蓄之和)和整个社会的投政府部门的储蓄,也就表示了整个社会的储蓄(私人储蓄和政府储蓄之和)和整个社会的投资的恒等关系。资的恒等关系。四部门经济中的储蓄四部门经济中的储蓄投资恒等式投资恒等式ISIS(TGTG)(MXMX)其中(MX)外国在本国的储蓄边际消费倾向(边际消费倾向(MPCMPC)是指消费的增量和收入的增量之比率,也就是增加的1单位收入用于增加消费的部分的比率,边际消费倾向公式
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    • 简介:一、数据表课题名称西部地区承接东部产业转移中基于产业链整合的政策转型研究西部地区承接东部产业转移中基于产业链整合的政策转型研究主题词产业转移产业链整合政策转型项目类别BA重点项目B一般项目C青年项目D一般自选项目E青年自选项目学科分类JYL工业经济学研究类型CA基础研究B应用研究C综合研究D其他研究负责人姓名性别民族出生日期行政职务专业职务B研究专长最后学历B最后学位B担任导师所在省(自治区、直辖市)所属系统工作单位联系电话通讯地址邮政编码姓名性别出生年月专业职务研究专长学历学位工作单位主要参加者第一推荐人姓名专业职务工作单位第二推荐人姓名专业职务工作单位预期成果DA专著B译著C论文集D研究报告E工具书F电脑软件字数(单位千字)150.00申请经费(单位万元)00900预计完成时间2009年8月31日3了基于产业链的企业协作发生的原因、组织形式变化和变化原理。供应链理论及波特(MICHAELPORTER)的价值链理论从管理学角度对产业链进行了研究。在这些理论的基础上,我国学者任保平(2005)从微观角度,认为产业链是一定的产业集聚区内,处于产业链不同环节上相关产业中的企业结成的一种战略联盟关系;吴金明(2006)认为,产业链是基于产业上下游各环节的供需链、企业链、空间链和价值链这四个维度有机组合而成的链条,社会分工是产业链产生的起点,企业链是产业链的载体;郑学益(2000)从区域经济发展的角度,认为产业链是以优势企业和优势产品为链核,以产品技术为联系、以资本为纽带,上下联结,向下延伸,前后联系形成的链条。尽管这些解尽管这些解释各不相同,但都强调具有产业属性的企业之间分工合作是产业链的基本内涵,因此,释各不相同,但都强调具有产业属性的企业之间分工合作是产业链的基本内涵,因此,产业链的概念将传统经济学中关于原子企业的竞争关系拓展为以产业链为基础的企业间产业链的概念将传统经济学中关于原子企业的竞争关系拓展为以产业链为基础的企业间竞争合作关系,即竞合关系。竞争合作关系,即竞合关系。芮明杰(2006)等人从产业角度考察了产业链整合产业链整合问题,认为只要产业链上的企业能够直接或间接控制链上其它企业的决策,使之产生期望的协作行为,就视为产生了某种程度的“整合”。并将产业链整合理论的源头追溯到马歇尔,思想源头追溯到亚当斯密,认为传统产业组织理论中产业链整合的目的在于建立进入壁垒维持垄断利润、交易费用理论中产业链整合是为了占有专用性租金、企业能力理论中产业链整合是配置企业能力获取竞争优势的重要手段。在此基础上他提出了顾客价值导向的新产业链整合理论。郑勇军(2006)则对集群间产业链整合进行了研究,并比较了集群内产业链整合和集群间产业链整合的不同。在已有的关于产业链整合研究中,一个共识是,对于知识经在已有的关于产业链整合研究中,一个共识是,对于知识经济条件下,单个企业的竞争让位于产业价值链之间的竞争,从而必须重构产业链整合的济条件下,单个企业的竞争让位于产业价值链之间的竞争,从而必须重构产业链整合的研究范式,而知识基础观是新产业链整合理论的基本出发点,正如芮明杰所说,产业链研究范式,而知识基础观是新产业链整合理论的基本出发点,正如芮明杰所说,产业链整合的实质是知识整合。整合的实质是知识整合。关于产业链整合与产业竞争力关于产业链整合与产业竞争力芮明杰(2006)指出,随着分工的深化,通过产业链的整合可以增强知识共享,协调分工,减少交易成本,获得递增报酬。郑勇军(2006)研究了企业集群间产业链整合问题,认为通过集群间产业链整合培育和吸引高附加值的产业环节,形成完整的产业链优势,是我国产业升级的关键。卜庆军等人(2006)认为产业链整合将企业内的竞争优势转化为产业链的竞争优势,将企业间的竞争转化为产业链之间的竞争,可以提高企业核心竞争力,并提出了股权并购型、战略联盟型和产业集群型产业链整合模式。吴金明等人(2005)考察了产业链、产业配套半径与企业自生能力之间的关系,认为企业的自生能力强化要求企业融入到全球的产业链,并成为其不可或缺的结点。(3)产业转移、产业链整合与区域经济发展)产业转移、产业链整合与区域经济发展区域间产业转移是一种广泛存在的事实,发展经济学对产业转移的原因、效应、模式等进行了深入的考察,形成了劳动密集型产业转移理论劳动密集型产业转移理论(刘易斯)、中心-外围理论中心-外围理论、产品生命周期理论、梯度转移理论、边际产业转移理论产品生命周期理论、梯度转移理论、边际产业转移理论等。在近期的理论研究中,人们关注区域产业转移的组织形式对区域经济发展的影响。郑江淮等人(2005)从国际制造业资本转移的实证研究中,得出如果本土企业能够与国际制造业资本形成产业配套,有利于形成自主产业创新能力的结论。徐维祥等人(2005)指出,20世纪90年代以来,产
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    • 简介:格力电器(武汉)产业园年产600万台新型节能环保家用空调压缩机项目中国建筑第六工程局有限公司I目录第一章编制依据及实施目标1第一节编制依据11文件依据12国家标准、行业标准、地方标准、图集、法规、规范性文件1第二节实施目标31工期目标32质量目标33职业健康安全目标44文明施工和环境保护目标45科技进步目标46服务目标4第二章工程概况及工程招标范围5第一节工程概况51总体概况52建筑概况53土建结构概况54现场状况6第二节工程招标范围6第三章工程重、难点及分析7第四章项目管理机构91项目管理机构设置原则92项目管理机构配备情况93公司总部对现场组织机构的授权范围114主要人员的职责12第五章施工部署及施工准备14第一节施工部署141总体施工部署142施工分区划分14格力电器(武汉)产业园年产600万台新型节能环保家用空调压缩机项目中国建筑第六工程局有限公司III第五节施工临时用电规划及计算381用电容量计算382用电布线情况39第八章主要分部分项工程施工方案和技术措施41第一节测量及沉降观测工程411测量工程412建筑物沉降观测46第二节土建施工方案481土方工程482钢筋工程503模板工程524高大支模施工方案565混凝土工程616外防护架工程647防水工程施工718砌体工程759装饰装修施工78第三节机电安装施工方案881安装工程89第四节钢结构施工方案961钢柱安装工艺962钢吊车梁吊装993钢网架的安装1014焊接施工工艺1025钢构件吊装测量控制103第九章劳动力计划及保障措施105第一节劳动力计划1051劳动力的组织1052劳动力计划105第二节劳动力保障措施105
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    • 简介:0/1530企业会计准则及应用指南(2019年4月修订版)2企业会计准则第企业会计准则第24号套期保值(套期保值(2006)238企业会计准则第企业会计准则第24号套期会计(套期会计(2017年3月修订)月修订)249企业会计准则第企业会计准则第25号原保险合同(原保险合同(2006)265企业会计准则第企业会计准则第26号再保险合同(再保险合同(2006)272企业会计准则第企业会计准则第27号石油天然气开采(石油天然气开采(2006)277企业会计准则第企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正(会计政策、会计估计变更和差错更正(2006)283企业会计准则第企业会计准则第29号资产负债表日后事项(资产负债表日后事项(2006)288企业会计准则第企业会计准则第30号财务报表列报财务报表列报(2014年修订)年修订)291企业会计准则第企业会计准则第31号现金流量表(现金流量表(2006)305企业会计准则第企业会计准则第32号中期财务报告(中期财务报告(2006)311企业会计准则第企业会计准则第33号合并财务报表(合并财务报表(2014年修订)年修订)317企业会计准则第企业会计准则第34号每股收益(每股收益(2006)330企业会计准则第企业会计准则第35号分部报告(分部报告(2006)334企业会计准则第企业会计准则第36号关联方披露(关联方披露(2006)340企业会计准则第企业会计准则第37号金融工具列报(金融工具列报(2014年修订)年修订)345企业会计准则第企业会计准则第37号金融工具列报(金融工具列报(2017年修订)年修订)369企业会计准则第企业会计准则第38号首次执行企业会计准则(首次执行企业会计准则(2006)403企业会计准则第企业会计准则第39号公允价值计量(公允价值计量(2014年修订)年修订)409企业会计准则第企业会计准则第40号合营安排(合营安排(2014年修订)年修订)427企业会计准则第企业会计准则第41号在其他主体中权益的披露在其他主体中权益的披露432企业会计准则第企业会计准则第42号持有待售的非流动资产、处置组和终止经营持有待售的非流动资产、处置组和终止经营438企业会计准则第企业会计准则第1号存货应用指南存货应用指南444企业会计准则第企业会计准则第2号长期股权投资应用指南(长期股权投资应用指南(2014)446企业会计准则第企业会计准则第3号投资性房地产应用指南投资性房地产应用指南495企业会计准则第企业会计准则第4号固定资产应用指南固定资产应用指南497企业会计准则第企业会计准则第5号生物资产应用指南生物资产应用指南499企业会计准则第企业会计准则第6号无形资产应用指南无形资产应用指南502企业会计准则第企业会计准则第7号非货币性资产交换应用指南非货币性资产交换应用指南506企业会计准则第企业会计准则第8号资产减值应用指南资产减值应用指南509企业会计准则第企业会计准则第9号职工薪酬应用指南(职工薪酬应用指南(2014)512企业会计准则第企业会计准则第10号企业年金基金应用指南企业年金基金应用指南544
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    • 简介:绿色建筑产业基金及基金管理公司组建方案建议(讨论稿),绿色建筑产业基金投资管理有限公司(筹),2012年6月,2,一、绿色建筑产业背景分析,,11发展绿色建筑是转变城镇建设模式、转变经济发展方式的重要战略■“十二五”规划以加快转变经济发展方式为总方向,提出了两项重要战略目标,“转型升级提高产业核心竞争力”和“绿色发展,建设资源节约型、环境友好型社会”,并明确要求“建筑业要推广绿色建筑、绿色施工,着力用先进建造、材料、信息技术优化结构和服务模式。加大淘汰落后产能力度,压缩和疏导过剩产能”■温家宝总理发展绿色建筑,最大限度地节能、节水、节地、节材,减少污染,保护环境,改善居住舒适性、健康性和安全性,不仅是转变建筑业发展方式和城乡建设模式的重大问题,而且直接关系群众的直接利益和国家的长远利益。目前,我国正处于加快推进工业化、城镇化和新农村建设的关键时期,发展绿色建筑面临极好机遇。“要抓住机遇,从规划、法规、技术、标准、设计等方面全面推进“绿色建筑行动”,千万不要丧失机遇。”,3,■2012年4月28日财政部、住房和城乡建设部联合出台关于加快推动我国绿色建筑发展的实施意见到2020年,绿色建筑占新建建筑比重超过30,“十二五”期间,加强相关政策激励、标准规范、技术进步、产业支撑、认证评估等方面能力建设,建立有利于绿色建筑发展的体制机制,以新建单体建筑评价标识推广、城市新区集中推广为手段,实现绿色建筑的快速发展,到2014年政府投资的公益性建筑和直辖市、计划单列市及省会城市的保障性住房全面执行绿色建筑标准,力争到2015年,新增绿色建筑面积10亿平方米以上。对高星级绿色建筑给予财政奖励。对经过上述审核、备案及公示程序,且满足相关标准要求的二星级及以上的绿色建筑给予奖励。2012年奖励标准为二星级绿色建筑45元/平方米,三星级绿色建筑80元/平方米。奖励标准将根据技术进步、成本变化等情况进行调整。支持绿色建筑规模化发展。中央财政对经审核满足上述条件的绿色生态城区给予资金定额补助。资金补助基准为5000万元。,4,12绿色建筑产业是创新发展、培育新兴产业的重要途径我国目前处于城镇化快速发展期,节能减排和应对气候变化是我国必须长期应对的艰巨任务。建筑行业的“用能锁定”特性,决定了目前城乡建设高投入、高消耗、低产出的粗放发展模式以及居民生活水平的日益提高,将导致建筑能耗快速增长,建筑将超越工业等其他行业成为未来20年用能的主要增长点。从现在起大力发展建筑节能与绿色建筑,预计到2020年,每年可节约4200亿度电和26亿吨标煤,减少CO2等温室气体排放846亿吨。不仅如此,建筑业作为国民经济的一大支柱产业,往往具有产业链长、拉动效应显著的特点,如涉及建材、化工、冶金、机械制造、电气、建筑安装、咨询服务等产业,抓住建筑节能与绿色建筑这个龙头,加强科技创新,有利于带动孵化新兴产业,促进整个经济结构和产业结构的调整与升级。,5,2、绿色建筑产业链概述,21绿色建筑产业涵盖绿色建筑产品的生产和与生产有关的所有服务内容,包括勘察、规划、设计、检测、认证、研发、建筑材料、设备成品、半成品的生产、建筑施工与安装、建成环境的运营与管理、以及相关的咨询与服务,是一个产业体系层面的范畴。,6,32绿色建筑产业中具有发展潜力的细分领域,在绿色建筑的产业链中,下列细分领域发展潜力巨大,值得重点关注。,1、建筑业现代化建筑工业化关键技术与设备研究。现代建筑施工技术,包括标准化、模数化技术,专业集约化技术、结构预制化技术;建筑施工机械、施工机械电子控制技术,大型建设工程急需的重大关键技术装备、多功能施工机械。建筑业信息化技术研究。2、住宅产业化住宅产业化关键技术与设备研究。灵活空间住宅结构体系成套技术研究,住宅建筑隔声降噪性能研究,住宅建筑围护结构保温隔热性能研究,住宅供热空调系统节能技术研究,新型住宅电梯技术研究,住宅部品的配套应用技术研究,复合外墙技术研究。信息技术在住宅产业化中的应用研究。住宅小区智能化系统技术研究。住宅产业发展对策研究。包括住宅规划设计与住宅性能评价方法,住宅建筑模数协调与部品标准化,住宅部品流通供配体系,住宅产业技术经济政策,住宅产业运行机制,合作住宅发展对策,老年人、残疾人住宅设计、建设与管理模式、物业管理与社区服务业发展战略及对策研究。,7,3、绿色建材产业主导建材产品、检测仪器设备以及前沿新技术等方面开展研究。绿色水泥混凝土材料研究。研究绿色混凝土配制生产技术;开发低能源资源消耗的高性能水泥及制备技术,推进水泥工业绿色化进程;研究高性能混凝土技术,有效提高混凝土的工作性能、力学性能、耐久性能。绿色装饰装修材料研究。研究环保与健康功能的绿色装饰装修材料的制备、检测设备及技术,用高新技术改造传统建材生产技术途径与方法等。纳米改性建筑材料研究。研究矿物纳米环境健康材料生产及应用技术;研究人工合成的催化纳米材料与天然纳米材料结合应用技术;研究抑制微生物污染的纳米抗菌建材技术与产品等。4、废弃物资源化产业重点在生活垃圾、建筑垃圾、工业垃圾、污泥处理、废旧电器等方面开展研究,对城镇化健康发展至关重要。(1)垃圾分类收集成套技术与设备。(2)垃圾填埋处理技术与气体利用技术。(3)易腐有机垃圾生物制气工艺及设备工程化研究。(4)城市垃圾焚烧技术与设备研究。(5)城市污水处理厂污泥处理与利用技术。(6)建筑垃圾及工业废渣综合利用技术研究。研究建筑垃圾再生利用生产技术及设备,研究工业废渣(粉煤灰、煤矸石)的综合利用技术,研究低品位石灰石、钢渣、赤泥和煤矸石等作为水泥生产用原料关键技术。(7)废旧电器回收利用技术。研究废旧电器回收利用的发展战略与规划,资源化利用的经济与税收政策,资源化利用的技术、工艺与成套设备。,8,二、绿色建筑产业基金,1、设立宗旨,为了加快绿色建筑产业科技成果转化,推动绿色建筑产业化发展,公司拟申请担任绿色建筑产业基金管理公司牵头组建机构,通过市场化运作,整合各方资源,组建绿色建筑产业基金,实现社会效益与经济效益的和谐统一。,2、本基金支持的重点,1)建筑业现代化。2)住宅产业化。3)绿色建材产业。4)废弃物资源化产业。,9,3、本基金的法律形式及管理架构,建议基金采用有限合伙制的组织形式。依据我国现行法律框架,适用于基金的组织形式主要包括公司制、有限合伙型制和信托型制三种。有限合伙制是国际上产业基金采用较多的法律组织形式。基金采取有限合伙制有如下优势,1法律依据清晰。新修订的中华人民共和国合伙企业法为产业基金在我国采取有限合伙制提供了法律基础。2法律安排灵活。有限合伙按合伙人资本所得纳税,合伙企业无须缴纳企业所得税;投资人按约定出资和分配收益,资金进入和退出方式灵活,有利于提高资金使用效率。,(一)基金的法律形式,10,基金运作涉及到多个当事人,具体包括投资人、基金、基金管理人、基金托管人以及会计师、律师等中介服务机构,其中基金管理人负责基金的具体投资操作与日常管理。,(二)基金的管理架构,,11,三、拟设立基金管理公司组建方案,(一)组建原则及法律形式,1、绿色建筑产业投资基金管理公司(名称待定)为有限责任公司。2、绿色建筑产业投资基金管理公司注册资本1亿元人民币,注册地为江苏常州市武进区,具体负责绿色建筑产业基金管理工作。3、有关绿色建筑产业基金管理公司设立的宗旨、目标、经营原则、股东的权利和义务等重要事项在基金管理公司章程中规定,通过规范化的治理结构规范基金管理公司运作。,(二)组织架构及职责,,,12,武进绿色建筑产业集聚示范区管理委员会旗下投资公司清华控股华控产业投资基金中国建筑设计咨询公司IDG著名创业投资专家中国建材集团住房和城乡建设部科技中心行业智库中国建筑科学研究院上海建筑科学研究院江苏建筑科学研究院,(三)管理公司拟发起股东,13,四、基金核心优势,管理公司的核心管理团队由以下不同背景的专业人员优化组合而成国内绿色建筑产业投资运营企业的高级管理人员。绿色建筑产业研究领域国内外著名专家。本土早期从事创投及私募股权投资的专业人员。国内外投行机构中具有丰富上市保荐经验的资深投行人员。高级财务管理专家等。,1、专业的管理团队,14,具有丰富的绿色建筑产业研究、技术管理、项目投资及企业管理经验。具有丰富的创业投资、股权投资经验,有较强的项目发现、价值判断和风险控制能力,已有多个创业投资成功案例。团队中来自原投行和基金管理公司的人员与国内外知名券商联系广泛,拥有国内外证券市场上市的顺畅通道,在辅导企业国内外上市方面经验丰富。团队成员知识结构合理,具有互补性,年富力强,成熟稳健,阅历丰富,其在之前的多个岗位任职期间均取得了良好的工作业绩,具有良好的职业操守和个人声誉。,2、管理团队特点,15,目前已建立的行业内策略合作伙伴有金融合作伙伴国家开发银行中国投资担保有限公司兴业银行光大银行建银信托目前管理团队已有若干优质项目资源储备“十一五”“绿色建筑关键技术研究”、“城镇人居环境改善与保障关键技术研究”等国家科技支撑计划项目,在节能、节水、节地、节材和建筑环境改善等方面取得了一大批研究成果,3、丰富的业内资源,在合伙企业各方投资人的大力支持下,基金具备很强的业内优质资源整合能力。,16,本基金与基金管理公司的注册地选择在武进。江苏武进对绿色建筑产业发展十分重视。武进紧紧围绕建设国家绿色建筑产业集聚示范区目标任务,面向国内国际两个市场,着力推进产业集聚、功能集聚、人才集聚,把武进绿色建筑产业集聚示范区建成国内一流、国际知名的绿色建筑产业集聚示范基地,使绿色建筑产业成为武进经济新的增长极,实现经济效益、社会效益共赢的目标。为实现上述目标,武进在体制、空间、资金、人才、政策、技术、服务、资源等八个方面扶持区内绿色建筑产业实现更快发展。,4、武进的优势,17,五、本基金设立的核心条款和募集方案,名称绿色建筑产业基金注册地江苏常州市武进区规模35亿元人民币(分3期,每期12亿元人民币)存续期7年投资期3年,(一)本基金名称、注册地、规模、存续期和投资期,(二)本基金的募集方式及资金来源,⒈募集方式采取私募方式,由基金管理公司发起机构向机构投资者定向募集。投资人出资采取资本承诺制,根据投资进度要求,分次向基金拨付承诺出资额。2资金来源(1)武进认购基金规模的。(2),有限公司认购基金规模的(3)向其他向机构投资者定向募集。,18,1地域上,基金投资立足常州、辐射长三角经济圈、面向全国,重点是长三角地区。2阶段上,主要投向处于中期发展阶段或偏早的企业,基金看重企业的长期成长性,不过多关注短期收益。3.方式上,基金可做主动型财务投资者,也可对具有产业整合需求的企业并购项目进行控股型投资。,(三)基金投资策略,(四)业务范围及资金使用,1.业务范围(1)股权投资。对未上市企业及涉及企业并购的上市公司等进行股权投资。(2)准股权投资。在国家法律政策许可的条件采取优先股、可转换债等混合资本工具进行投资。(3)投资管理及咨询服务。2.资金使用。闲置资金可用于认购国债和其他固定收益债券及资金交易。,19,1.退出机制基金将根据所投资企业的不同情况,采用市场化手段,适当选择公开上市、协议转让或公司回购股份、清算等其他方式退出。2.风险控制和分担机制由于基金运营将面临各种风险,需要在风险控制和分担机制方面采取相应措施。(1)政府在税收减免、基金以及基金投资企业上市等方面给予必要的政策支持,减轻基金投资企业负担。(2)建立基金内部完善的风险控制机制,有效地预测和防范各种外部风险,使外部风险对基金的影响降到最低。,(五)基金投资退出机制、风险控制和分担机制,(六)基金的预期收益水平、收益分配及基金管理费,1.预期收益水平基金预期内部收益率(IRR)为20。2.收益分配根据基金运作的国际惯例,优先分配投资人每年8的收益和出资额成本,年收益超过8前提下,必备投资人和全部投资人按2080比例分成。3.基金管理费基金管理费年费率为2。,20,六、本基金托管机构选择,1.安全保管全部基金现金资产、划款指令项下的权利凭证复印件及其相关法律文件复印件。2.及时执行有效投资划款指令,负责办理基金名下的资金往来。保存有关预留印鉴、记录、密码和相关投资证明文件等。3.采取适当合理措施对管理公司的投资管理行为实施有效的监督。同时接受基金及管理公司对有关托管事项的监督。4.对管理公司编制的相关报表进行独立的审核,并在当期托管报告中提出审核意见。协助基金对外接受基金年度审计、工商年检和主管部门的检查稽核。5.不得动用或处分委托基金资产;不得为自己或任何协议外第三人谋取利益,或委托他人托管基金资产。6.根据基金章程,在基金期限届满或基金提前终止后协助进行基金的清算及解散。7.定期向基金和管理公司提供托管报告。8保守商业秘密,除根据基金有关指令或国家有关信息披露的规定外,不得对外披露托管资产的任何信息。,(一)托管机构的主要职责,21,信誉良好、尽职尽责、具有较好的托管资质和丰富的托管经验。托管费用收取合理。有成熟、专业的监控机制和资金清算交割系统,保证基金资产的独立性。对应急事件能够做到快速反应和处理。能够与基金、管理公司积极、有效地沟通,切实保障基金投资人的合法权益并提供良好的服务。协助基金管理公司做好闲置资金管理,提高资金收益水平。,(二)托管机构的选择标准,(三)托管机构的选择方式,按照约定程序,通过招标或邀标的方式,对所有符合条件的或指定的最少三家有资质的机构发出招标公告或投标邀请,从中择优选择。,22,七、关于工作进度和安排,有关主管部门批准基金及管理公司组建方案后6个月内完成基金管理公司组建,1年内基金首期募集结束。,(一)工作目标,(二)工作进度,相关设立工作主要可分为3个阶段,一是基金及管理公司组建方案审批;二是组建基金管理公司筹备组,正式开始向投资者募集基金,起草有关法律文件,进行合同谈判;三是机构设立和人员配备,选择项目并启动运行。,(三)组织保障,建议成立专门工作组,分工合作,全面开展相关筹备工作。另外,聘请会计师事务所、律师事务所、管理咨询机构等中介机构协助开展工作。,23,谢谢,
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    • 简介:全面预算管理讲座,,2,主要内容,国华电力全面预算管理的实践和展望,对全面预算管理的认识和理解,3,对全面预算管理的认识和理解,四、全面预算管理的流程和机构,五、预算目标的确定和分解,二、全面预算管理的内涵和本质,六、预算编制方法的选择,一、全面预算管理的由来,三、全面预算管理的特征和职能,七、全面预算管理的过程监控,八、全面预算管理的最新发展,4,一、全面预算管理的由来,1、背景第一次世界大战后的经济衰退使许多成长中的美国现代工商企业陷入困境,为了增加企业对环境的适应能力,发展一套能够按照科学预测的需求量,来计划和调整产品流量的方法和分配资源的程序就成为必然。,5,一、全面预算管理的由来,2、开拓者20世纪20年代美国的通用电器公司、杜邦公司、通用汽车公司率先推行全面预算管理,取得很好的效果,很快就成为大型现代工商企业的标准作业程序。,6,一、全面预算管理的由来,20世纪50年代以前,企业预算的职能相对简单,主要用于产品成本的分析、预测、控制和考核。,3、预算职能的逐步演变,7,一、全面预算管理的由来,20世纪50年代以后,随着世界经济环境的变化,企业经营规模和范围的扩大,预算的职能逐渐扩展到对各单位责任、利益的分配和控制。,3、预算职能的逐步演变,8,一、全面预算管理的由来,全面预算管理发展到现在,已成为兼具控制、激励、评价等功能的一种综合贯彻企业战略方针的经营机制。,3、预算职能的逐步演变,9,一、全面预算管理的由来,美国80年代对400家大型企业的调查研究结果,4、预算方法在美国大型公司中的运用,10,一、全面预算管理的由来,中国财经报2001年对58家国有大中型企业的调查,4、我国企业对预算管理方法的运用,11,二、全面预算管理的内涵和本质,1、企业契约关系的贯彻和推行机制,2、企业组织结构的组成部分,3、企业与环境相互依存和适应机制,4、人本管理,5、系统管理,6、战略管理,12,二、全面预算管理的内涵和本质,1、企业契约关系的贯彻和推行机制,(1)企业的契约可分为三个层次第一层公司法第二层公司章程第三层公司预算,13,二、全面预算管理的内涵和本质,1、企业契约关系的贯彻和推行机制,(2)公司预算将公司法和公司章程原则、抽象的内容结合市场环境进行具体化、制度化、可计量化。,14,二、全面预算管理的内涵和本质,2、企业组织结构的组成部分,企业的组织结构是由分权系统、评价系统和奖惩系统构成的。一个完整的预算体系能够包括组织所必需的分权、评价和奖惩制度,它构成了企业组织结构的重要部分。,15,二、全面预算管理的内涵和本质,(1)一方面,预算可以实现企业与环境的沟通、日常经营与战略的沟通。(2)另一方面,不同企业的预算管理模式不同,同一企业从初创、成长、成熟到衰退等不同发展阶段的预算管理模式也不相同。,3、企业与环境相互依存和适应机制,16,二、全面预算管理的内涵和本质,全面预算管理通过明确人在企业中的地位,通过明确各自的岗位、责任、权力、利益,以制度的方式告诉员工什么可为、什么不可为,做了该做的会如何,做了不该做的会如何,从而实现“人管”,而非“管人”,进而使全面预算管理具备自我约束和自我完善的机制。,4、全面预算管理是一种人本管理,17,二、全面预算管理的内涵和本质,(1)内容上具有系统性。各分类预算之间存在密切的内在联系,如损益预算与现金流量预算及资产负债预算等。,5、全面预算管理是一种系统管理,(2)管理方法上具有系统性。通过预算编制、调控、考评,实现事前、事中、事后的全过程管理。,18,二、全面预算管理的内涵和本质,(1)预算把企业战略具体化,使其得以更好地贯彻、实施。,6、全面预算管理是一种战略管理,(2)预算将企业战略目标转化为分阶段目标,以责权利为基础转化为各层次、部门、岗位的目标。,19,二、全面预算管理的内涵和本质,6、全面预算管理是一种战略管理,(3)预算本身就是一种战略。一方面,预算目标的定位,体现了不同类型企业的战略重点;另一方面,预算模式的选择,体现了不同的竞争战略,比如低成本领先战略采用以成本控制为主的预算管理模式。,20,三、全面预算管理的特点和职能,(1)涉及未来,1、预算是未来行动的计划,是预先确定的行动方案。与企业其它管理相比有四个特点,(2)涉及行动,(3)涉及利益,(4)以价值性为主,21,三、全面预算管理的特点和职能,(1)决策管理通过预算过程,将组织中某些专属知识和信息传递到组织中的另一部门,以便作出资源配置决策。,2、预算的职能在理论上被公认为两种,22,三、全面预算管理的特点和职能,2、预算的职能在理论上被公认为两种,(2)决策控制以设定好的并层层分解的预算目标为标准,对组织内的活动进行监督和评价,并将绩效与报酬挂钩,达到控制组织行为的目的。,23,三、全面预算管理的特点和职能,3、全面预算管理的核心职能(整合四流),24,四、全面预算管理的流程和机构,预算方针和目标,预算管理委员会,编制预算,预算编审机构,,,预算监控和调整,预算监控和协调机构,预算信息流,预算信息反馈组织,流程四,预算的考核和奖励,预算管理委员会,,,流程五,流程一,流程二,流程三,,,,,25,五、预算目标的确定和分解,(1)市场原则考虑资本市场的平均资本成本,同时考虑产品的市场价格和需求量。,1、预算目标确定的原则,26,五、预算目标的确定和分解,1、预算目标确定的原则,(2)满足股东期望原则股东投资是为了取得回报,一般不得低于同行业平均资本回报率。,27,五、预算目标的确定和分解,1、预算目标确定的原则,(3)挖掘资产赢利能力原则股东期望的实现要考虑现有资产的可挖潜能力。,28,五、预算目标的确定和分解,(1)依据资本市场价格企业集团的目标利润建立在子公司的资本上,资本市场上的资本价格,就成为总部确定子公司资本回报率的基本依据。,2、预算目标的分解方法,29,五、预算目标的确定和分解,2、预算目标的分解方法,(2)按照产品市场价格子公司根据总部确定的资本回报率,对产品的市场占有率、预期售价以及产品成本的降低率进行合理筹划。,30,六、预算编制方法的选择,(1)呆板僵化。采用固定预算方式,片面强调预算的刚性,盲从预算,不能适应管理需要。,1、传统预算编制方法的缺陷,31,六、预算编制方法的选择,1、传统预算编制方法的缺陷,(2)迎头痛击考虑到下级有可能宽打窄用,上级简单地对所有项目提高或降低同样的百分点。,32,六、预算编制方法的选择,1、传统预算编制方法的缺陷,(3)头戴高帽“上有政策,下有对策”,为对付上级的迎头通击,下级高估预算,留下余地。,33,六、预算编制方法的选择,1、传统预算编制方法的缺陷,(4)期末狂欢未消耗的预算额度,在邻近期末,花光耗尽,以防下期被砍。,34,六、预算编制方法的选择,(1)零基预算调动人的积极性和创造性,体现上下结合、群策群力的精神,能将有限的资源运用到最需要的地方。,2、各种预算编制方法的优势比较,35,六、预算编制方法的选择,2、各种预算编制方法的优势比较,(2)滚动预算保证预算的连续性和完整性,避免出现“期末狂欢”;适时反映实际经营状况,适用于现金流量预算。,36,六、预算编制方法的选择,2、各种预算编制方法的优势比较,(3)弹性预算反映各种业务量水平下的预算,使实际结果与预算的比较有一个动态的基础。,37,七、全面预算管理的过程监控,1、预算监控机制,(1)内部控制制度,(2)合同和票据的传递及签字授权制度,(3)内部审计,38,七、全面预算管理的过程监控,2、预算监控的重点,(1)重点环节监控收入和应收账款;采购;可控费用;单项预算;更新改造支出。,39,七、全面预算管理的过程监控,2、预算监控的重点,(2)授权监控不经授权,不能行权不经授权,不能执行一经授权,必须执行,40,七、全面预算管理的过程监控,2、预算监控的重点,(3)资金监控企业集团的现金必须集中管理;现金流量的监控的职责财务部门必须当仁不让。,41,七、全面预算管理的过程监控,3、预算调整的原则,(1)预算目标责任的调整原则从严掌握,谨慎从事。预算的框架指标是企业生存和发展的基本保证,市场经济不讲客观,预算责任人必须正视市场经济的残酷。,42,七、全面预算管理的过程监控,3、预算调整的原则,(3)具体生产经营计划的调整原则设定条件,按程序调整。将预算编制的准确性纳入预算考评内容。,43,七、全面预算管理的过程监控,4、预算调整的条件规定,(1)市场环境发生重大变化。在理论上一般将超过20%的变动幅度视为重大。,44,七、全面预算管理的过程监控,4、预算调整的条件规定,(2)国家相关政策发生重大变化。税收政策、外贸政策及行业体制改革等。,45,七、全面预算管理的过程监控,4、预算调整的条件规定,(3)公司组织、战略的调整。公司分部或子公司之间进行整合;对子公司业务范围重新划分。,46,七、全面预算管理的过程监控,4、预算调整的条件规定,(4)预算委员会认为应该调整的其它事项。公司决策层追加任务;各种突发事件,比如自然灾害。,47,八、全面预算管理的最新发展,1、全面预算管理的正面观点,全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法。,48,八、全面预算管理的最新发展,2、全面预算管理的反面观点,(1)脱离企业战略,(2)偏重财务业绩,(3)不能与企业新的经营环境相适应,49,八、全面预算管理的最新发展,2、全面预算管理的反面观点,(4)预算目标与企业经营目标不一致。,(5)管理者和员工的行为更多的是受非正式的、隐性的、社会文化的控制,而非预算的控制。,(6)预算考评、奖惩对企业管理产生负面影响。,50,八、全面预算管理的最新发展,3、ERP企业资源计划,(1)实现“大预算、小核算”。,(2)解决了控制的流程和手段问题。,(3)避免了人为因素干扰,增强了预算应有的刚性。,51,八、全面预算管理的最新发展,3、ERP企业资源计划,(3)预算编制、执行、调整的流程固化为电脑运行的程序,提高了预算管理的效率。,(4)联想集团、海尔集团等大型企业从实施ERP中获得了巨大成功。,(5)江苏省电力公司、北仑港电厂、大唐发电公司进行了有益的尝试。,52,问题研讨。,53,国华电力全面预算管理的实践及展望,一、国华电力全面预算管理所走过的历程,三、国华电力全面预算管理的展望,二、全面预算管理工作与国际最佳实践的比较,54,一、国华电力全面预算管理所走过的历程,1、制定和推行全面预算管理制度,(1)2000年初,公司在总结1999年试行预算管理的基础上,根据国华电力的管理特点,借鉴了国内外全面预算管理的经验和教训,在广泛征求各方面意见的基础上,制定并印发了北京国华电力有限责任公司财务预算管理办法。,55,(2)2000年4月,针对预算管理方面存在的问题,公司印发了关于加强财务预算管理工作的意见,进一步统一了思想,明确了全面预算管理工作的思路和重点。,一、国华电力全面预算管理所走过的历程,1、制定和推行全面预算管理制度,56,(3)2002年初,公司对京津唐网三厂2001年的预算执行情况进行了较为全面的检查,根据检查中暴露的问题,5月份公司及时下发了关于规范和深化全面预算管理的意见,关于加强现金流量预算管理的暂行规定和关于加强电费回收工作的暂行规定。,一、国华电力全面预算管理所走过的历程,1、制定和推行全面预算管理制度,57,(4)2002年9月,公司成立全面预算管理的领导机构国华电力财务预算管理委员会;明确了预算编审的办事机构编审组。,一、国华电力全面预算管理所走过的历程,1、制定和推行全面预算管理制度,58,2、全面预算管理不断深化和创新,在2002年度预算编审过程中提出了预算管理的四项基本原则全面完整零基预算刚弹并重责任中心,一、国华电力全面预算管理所走过的历程,59,2、全面预算管理不断深化和创新,在2003年度预算编审过程中增加了合理贡献原则,并在五个方面有所创新,一、国华电力全面预算管理所走过的历程,(1)贯彻合理贡献原则参考股东期望回报率16技改投入按576增加回报结合发电单位的经营环境,60,2、全面预算管理不断深化和创新,一、国华电力全面预算管理所走过的历程,(2)落实全面完整原则基建单位14预算增加投产年度的损益预测公司合并口径增加检修、房地产、高科技内容参股单位纳入预算编审范围,61,2、全面预算管理不断深化和创新,一、国华电力全面预算管理所走过的历程,(3)创新编审方法,62,2、全面预算管理不断深化和创新,一、国华电力全面预算管理所走过的历程,(4)突出业务计划各预算单位按要求制定详细的业务计划,作为编制预算和四年预测的基础,63,2、全面预算管理不断深化和创新,一、国华电力全面预算管理所走过的历程,(5)健全预算管理体制建立预算的年中调整机制建立预备费机制设立技改前期费,64,3、全面预算管理促进了财务状况的改善,一、国华电力全面预算管理所走过的历程,单位发电成本稳步降低,单位元/兆瓦时,65,3、全面预算管理促进了财务状况的改善,一、国华电力全面预算管理所走过的历程,国华电力盈利水平不断提高,单位亿元,66,3、全面预算管理促进了财务状况的改善,一、国华电力全面预算管理所走过的历程,资产负债率逐年降低,单位,67,二、公司全面预算管理与国际最佳实践的比较,1、预算与企业战略的联系,2、预算的编审流程,3、预算的编制方法,4、财务预测,5、现金流量的控制,6、预算的考评,68,二、全面预算管理工作与国际最佳实践的比较,1、预算与企业战略的联系,,国际最佳实践,国华电力现状,1、公司的长期发展战略能传达到每个员工,并用于明确预算目标。2、公司各部门之间建立正式和非正式的沟通机制,本部将公司的战略意图和目标传达给下属单位。,1、公司的发展规划没有为预算的编制提供指引。2、部门向下属公司的对应部门传达预算意图和业务计划,下属公司向本部报告预算执行情况。,69,二、全面预算管理工作与国际最佳实践的比较,,国际最佳实践,国华电力现状,1、对以前年度预算差异的分析,为新预算的编制提供借鉴2、使用统一的预算管理信息系统,实现公司各管理层次和部门对预算数据的共享。,1、对预算差异的分析每月进行,但差异分析与日后的预算编制工作相对分离。2、没有使用预算管理信息系统,预算编制、汇总的工作量较大。,2、预算的编审流程,70,二、全面预算管理工作与国际最佳实践的比较,,国际最佳实践,国华电力现状,1、预算的准确性较高。2、针对未来不同的内外部条件编制不同情形下的预算。,1、月度分解损益、资本性支出、现金流量预算准确性较低2、没有多版本预算,年中进行调整。,3、预算的编制方法,71,二、全面预算管理工作与国际最佳实践的比较,,国际最佳实践,国华电力现状,1、进行连续的滚动预测,滚动预测通常为每季度进行,预测内容是未来五个季度的损益资产、现金流和关键业绩指标,1、在年度预算的编审过程中产生一年的预算和四年的预测,4、财务预测,72,二、全面预算管理工作与国际最佳实践的比较,,国际最佳实践,国华电力现状,1、现金流量预算控制有力,执行差异较小。,1、年度现金流量预算、分解到各月的现金流量预算和周现金流量预算的执行差异较大。,5、现金流量的控制,73,二、全面预算管理工作与国际最佳实践的比较,,国际最佳实践,国华电力现状,1、预算目标的合理性与先进性保持相对平衡。,1、公司本部与下属发电公司在预算目标的可实现性方面有一定的分歧。,6、预算的考评,74,四、国华电力全面预算管理的展望,1、将公司发展战略与预算紧密结合起来,2、实施ERP,实现“大预算、小核算”,3、推行季度滚动预算,强化现金流量控制,4、加强预算的过程控制,5、完善预算的考评体系,75,四、国华电力全面预算管理的展望,1、预算管理与公司战略紧密结合,预算管理既要考虑公司发展的长远规划,还要作为指导公司近期生产经营的指南。,深谋远虑,胜于事后聪明。,76,四、国华电力全面预算管理的展望,2、实施ERP,实现“大预算、小核算”,ERP是手段,不是目的。,会计核算集中,实时监控整个企业集团的财务状况,资金管理集中,降低财务成本、规避资金风险,全面预算管理,事前计划、事中控制企业运作,数据分析集中,支持企业战略决策,,,,,77,四、国华电力全面预算管理的展望,3、实行季度滚动预算,强化现金流量控制,如果你失于计划,则是计划着失败。,按滚动预算方法编制现金流量预算,建立以现金流量为中心的预算体系,通过对现金流量的规划和控制来达到对企业内部各项生产经营活动的控制。,78,四、国华电力全面预算管理的展望,4、加强预算的过程控制,控制要横到边、竖到底。,(1)全方位的控制体系,不留盲区和盲点,(2)事前、事中的监控手段,事后的监控措施,(3)内控制度、授权手册、内部审计三道防线,79,四、国华电力全面预算管理的展望,5、完善预算考评的指标体系,需要努力才能达到的目标是最成功的。,强调对利润、投资报酬率等财务业绩指标的考核的同时,注重非财务指标的评价。非财务业绩指标市场占有率;顾客满意度;创新能力;安全性。,80,问题研讨。,81,谢谢,
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      上传时间:2019-11-08
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简介:第五章金融中介体系,第一节金融中介及其包括的范围第二节西方国家的金融中介机构体系第三节我国金融中介体系第四节国际金融机构体系,81,第八章金融中介机构,第一节金融中介及其包括的范围,82,第八章第一节金融中介及其包括的范围金融中介、金融中介机构、金融机构,1三个词组交替使用,通常情况下,意思没有区别。2“中介”,狭义的使用借贷的中介;有时就是指银行。3“中介”,广义的使用金融领域中一切从事经营活动的机构,乃至扩及自然人。,83,第八章第一节金融中介及其包括的范围联合国统计署和SNA的分类,1联合国统计署的分类联合国统计署,按经济活动类型,把现今世界上的经济活动分成17个大类。金融中介FINANCIALINTERMEDIATION,是其中的一大类,包括(1)不包含保险和养老基金的金融中介活动①货币中介中央银行和其他货币中介(主要是指存款货币银行)的活动;②其他金融中介金融租赁以及其他如农业信贷、进出口信贷、消费信贷等专业信贷的活动;,84,第八章第一节金融中介及其包括的范围联合国统计署和SNA的分类,(2)保险和养老基金不包括强制性社会保障①生命保险活动;②养老基金活动;③非生命保险活动;(3)辅助金融中介的活动①金融市场组织(如证券交易所)的活动;②包括投资银行、投资基金之类证券交易活动;③与金融中介有关的其他辅助活动。,85,第八章第一节金融中介及其包括的范围联合国统计署和SNA的分类,除按经济活动类型的分类外,联合国统计署还有按中心产品的分类,共分9大类。其中有“金融中介、保险及辅助服务”类。大体包括(1)金融中介服务;(2)投资银行服务;(3)保险和养老基金服务;(4)再保险服务;(5)金融中介辅助服务;(6)保险和养老基金辅助服务,等等。,86,第八章第一节金融中介及其包括的范围联合国统计署和SNA的分类,2国民核算体系(SNA)按机构的分类(1)中央银行;(2)其他存款公司;(3)不是通过吸纳存款筹集资金的投资公司、金融租赁公司,以及消费信贷公司等;(4)金融辅助机构,如各类经纪人;(5)保险公司和养老基金。,87,第八章第一节金融中介及其包括的范围联合国统计署和SNA的分类,3对金融中介机构体系这个复杂大系统进行分类存在许多困难,在种种教材和著述中的介绍不尽相同,完全不足为怪。,88,第八章第一节金融中介及其包括的范围金融服务业与一般产业的异同,1金融中介与其他产业部门的区别很难全面、准确地概括,主要有资产负债表中,金融资产比率极高;营运资本规模对各自的权益资本的比率极高;均属高风险产业;通常处于政府的严格监管之下;而且往往是国有化、非国有化问题的焦点,89,第八章第一节金融中介及其包括的范围金融服务业与一般产业的异同,2金融中介与其他产业部门的共性其经济活动的目标,与其他产业同样追求利润。国有化的目的之一就是消除利润目标,或使之退居次位。但利润目标对保证经营效率有决定性的意义;降低乃至取消利润目标,也就同时削弱了保证经营效率的动力和机制。,810,第八章金融中介机构,第二节西方国家的金融中介体系,811,第八章第二节西方国家的金融中介体系西方国家金融中介体系的构成,1适应高度发达的市场经济的要求,西方各国都有规模庞大的金融中介体系。粗略地可概括为众多银行存款货币银行与非银行金融机构并存的格局。2银行银行这类金融机构,传统主要从事存款、放款、中间业务的经营。注意同为银行,有不同的称谓;经营性质基本属于银行却不以银行为名;而与银行经营范围有别的金融中介,有的也以“银行”为名。,812,第八章第二节西方国家的金融中介体系西方国家金融中介体系的构成,3银行体系大体由两部分构成A中央银行,也称货币当局;B名称各异的存款货币银行;,813,第八章第二节西方国家的金融中介体系西方国家金融中介体系的构成,2非银行金融机构A投资银行(商人银行、实业银行、证券公司、开发银行、持股公司)B金融公司;C农业银行;D抵押银行;E储蓄机构;F消费信用银行;G信用合作社;H保险公司;I租赁公司;J政策性银行,814,这种种金融机构的资金积聚和资金运用各有特点,与存款货币银行有程度不同的区别。,第八章第二节西方国家的金融中介体系,1、中央银行。也称货币当局。多数国家只有一家中央银行,组织形式各有不同。如美国设有12家联邦储备银行,都起到中央银行的作用。中央银行是一国金融中介机构体系的中心环节,处于特殊提地位,对全国金融活动金融宏观调控。2、存款货币银行。习惯称为商业银行,或存款银行。是西方各国金融中介机构的骨干力量。主要经营工商业存、放款为主要业务,并为顾客提供多种服务。3政策性银行。一般是由政府设立,以贯彻国家产业政策、区域发展政策等为目标的金融机构。盈利目标居次要地位。,815,4投资银行。是专门对工商企业办理各项有关投资业务的银行。资金来源主要靠发行股票和债券,主要业务对你企业的股票债券进行直接投资,参与企业改组、兼并、收购等活动。投资银行的名称,通用于欧洲大陆及美国等工业化国家,在英国称为商人银行,在日本则称证券公司。5金融公司。西方国家的金融公司从事的业务活动,与我国的财务公司有很大的不同。西方金融公司主要靠发行股票债券筹资,用于发放消费信贷以及贷给小企业。如福特汽车信贷公司。我国的财务公司一般由集团组建主要从事集团内部融资。,816,第八章第二节西方国家的金融中介体系中央银行和存款货币银行以外的金融机构,6储蓄银行。是以吸收储蓄存款为主要资金来源的银行,所筹集到的资金主要用于长期投资。与我国几乎所有的金融机构都经营储蓄业务的情况不同,在西方不少国家,储蓄银行大多是专门的、独立的。7农业银行。这并不是一个通用的专门名称,它泛指向农业提供信贷的一类银行。主要支持农业发展位职责的银行,带有一定的政策色彩。,817,8不动产抵押银行。是专门经营以土地、房屋及其他不动产为抵押的长期贷款的专业银行。它们的资金主要靠发行不动产抵押证券来筹集。法国的房地产信贷银行、德国的私人抵押银行和公营抵押银行等,均属此类。9信用合作社。是在西方国家普遍存在的一种确确实实依据“合作社”理念和规范建立的互助合作性金融组织。资金来源于社员缴纳的股金和吸收存款,贷款主要用于解决其成员的资金需要。10保险公司。西方国家的保险业十分发达,各类保险公司是各国最重要的非银行类金融机构。由于其货币资本比银行存款更稳定,是金融体系长期资本的重要来源。,818,第八章金融中介机构,第三节我国金融中介体系,819,第八章第三节我国金融中介体系金融中介体系的构成,1规范提法以中国人民银行为领导,国有控股商业银行为主体,多种金融机构并存,分工协作的金融中介机构体系。2具体构成是中央银行;政策性银行;国有控股商业银行;其他商业银行;投资银行;农村和城市信用合作社;其他非银行金融机构;保险公司;在华外资金融机构。,820,第八章第三节我国金融中介体系中国人民银行,1中国人民银行为中央银行,受国务院领导。2中国人民银行具有世界各国中央银行的一般特征通货发行的银行、银行的银行和政府的银行。3中华人民共和国中国人民银行法4分支机构根据履行职责的需要设立。作为派出机构,它们根据中国人民银行的授权,在辖区内承办有关业务。,821,第八章第三节我国金融中介体系政策性银行,1由政府投资设立,根据政府的决策和意向,专门从事政策性金融业务的银行;并且根据具体分工的不同,服务于特定的领域。资金来源有三⑴财政拨付,⑵组建时划归的资本金,⑶发行金融债券。2在从事业务活动中,贯彻不与商业性金融机构竞争、自主经营与保本微利的基本原则。3、1994年分别成立了国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。(国家开发银行于2008年12月11日整体改制为国家开发银行股份有限公司,转型为商业银行。),822,第八章第三节我国金融中介体系国有控股商业银行,1国有控股商业银行共有五家中国工商银行中国农业银行中国银行中国建设银行交通银行,823,第八章第三节我国金融中介体系国有商业银行,2无论在人员和机构网点数量上,还是在资产规模及市场占有份额上,在我国整个银行体系中均处于举足轻重的地位;在世界上的大银行排序中也处于较前列的位置。3中华人民共和国商业银行法,824,第八章第三节我国金融中介体系金融资产管理公司,1999年先后建立了四家由国家投资的特定政策性金融资产管理公司华融、长城、东方、信达,分别收购、管理和处置从工、农、中、建四家国有独资商业银行剥离出来的不良资产。,825,第八章第三节我国金融中介体系其他商业银行,1以1986年组建交通银行为始点。2除交通银行外,有中信实业银行中国光大银行华夏银行中国民生银行广东发展银行深圳发展银行招商银行浦东发展银行福建兴业银行民生银行烟台住房储蓄银行,826,第八章第三节我国金融中介体系其他商业银行,3其他商业银行绝大多数以各种形式的国有资本有主。4现均采取股份制形式;其中有的已经上市。5已有外资参股股份制商业银行。6它们有较快的发展速度。7以城市名命名的商业银行,827,第八章第三节我国金融中介体系投资银行、券商,1在我国,极少直接以投资银行命名的投资银行。为数众多的证券公司,实际是金融中介机构体系中投资银行这一环节的主要力量。证券公司习称“券商”。2证券法明确综合类证券公司和经纪类证券公司的分类管理原则前者可从事证券承销、经纪、自营业务;后者只能从事证券经纪类业务。3我国的证券公司与国外成熟的现代投资银行存在明显的差距,尚不能充分发挥投资银行的职能。,828,第八章第三节我国金融中介体系农村信用合作社,1农村信用合作社是20世纪50年代中期在全国广大农村普遍组建起来的。但长期并不具有世人通常理解的“合作”性质。2改革开放后,对农村信用合作社进行了多次整顿、改革,但均不成功。32003年明确,应把农村信用社逐步办成由农民、农村工商户和各类经济组织入股,为农民、农业和农村服务的社区性地方金融机构,并积极探索和分类实施股份制、股份合作制、合作制各种产权制度。,829,第八章第三节我国金融中介体系城市信用合作社,1城市信用合作社是在改革开放初期发展起来的。实践中,绝大部分城市信用合作社,从一开始,其合作性质即不明确。而且其中不少由于靠高息揽存以支持证券、房地产投机,先后陷入困境。2上世纪90年代中期之后着手整顿。先是合并组建“城市合作银行”,随即在1998年完成了将约2300家城市信用社纳入90家城市商业银行的组建工作。3现在,依然存在独立的城市信用合作社。,830,第八章第三节我国金融中介体系信托投资公司,1我国的信托投资公司是在经济体制改革开始后不久在各地纷纷创办起来的。2信托投资公司的相当部分,是由银行系统出资;此外,则或是由各级政府机构出资组建。3“信托”的是接受他人委托,代为管理、经营和处理经济事务的行为。我国信托投资公司,虽以“信托”为名,但实际却是经营一般的商业银行业务以及券商性质的业务活动,乃至证券和房地产投机。如1999年1月11日,广东国际信托投资公司以高息揽存、乱拆借资金、乱投资,大部分资金投放房地产导致严重资不抵债、无法偿付到期巨额债务为由,向广东省高级人民法院申请破产。,831,第八章第三节我国金融中介体系信托投资公司,4信托投资公司经历多次整顿。明确必须与银行、与政府机构脱钩。2002年有40家信托投资公司完成重新登记,获得信托机构法人许可证。但从总体来看,信托业的发展前景仍不明朗。5,信托投资公司,以及城市信用合作社,在改革开放开始后的十几年间,同样经历了大发展而又不断整顿的过程;在资金调剂之中它们都曾相当活跃,但在金融中介机构体系中的定位却一直未能解决。如何对之进行历史的、全面的评价,应客观剖析。,832,第八章第三节我国金融中介体系财务公司,1我国的财务公司是在上世纪80年代后期由企业集团组建的。2我国财务公司的宗旨和任务,是为本企业集团内部各企业筹资和融通资金。而名称相同的西方财务公司(多译为金融公司),其资金的筹集主要靠在货币市场上发行商业票据、在资本市场上发行股票、债券;而汇聚的资金则是用于贷放给购买耐用消费品、修缮房屋的消费者以及小企业。3我国财务公司视为存款货币银行性质的金融机构。,833,第八章第三节我国金融中介体系金融租赁公司,1我国的金融租赁业起始于上世纪80年代初期。金融租赁公司的创建,大都是由银行、其他金融机构以及一些行业主管部门合资。在后来的整顿中,也要求租赁公司与其所隶属的银行等机构脱钩,实行独立经营。目前,全国经过重新登记的金融租赁公司共有十余家。2在国外,得到相当发展的金融租赁业,在我国,没有得到发展。,834,第八章第三节我国金融中介体系邮政储蓄,1邮政储蓄,是指由邮政机构,在办理各类邮件投递和汇兑等业务的同时,办理以个人为主要对象的储蓄存款业务。世界上,大多数较发达国家的邮政储蓄已有几百年的历史。2吸收居民储蓄的业务,在我国主要是由银行和信用合作社经营。1986年2月在全国邮政系统中开办邮政储蓄业务。2007年3月,中国邮政储蓄银行正式挂牌成立。,835,第八章第三节我国金融中介体系保险公司,1保险业是极具特色并具有很大独立性的系统。这一系统之所以被列入金融体系,是由于大量保费收入,世界各国的通例,多是用于各项金融投资。2保险有财产保险和人身保险两大类。我国保险法规定,同一保险人不得同时兼营不同类别的保险业务。同时规定,保险公司积聚的资金,除用于理赔给付外,其余只限于银行存款、买卖政府债券、金融债券及证券投资基金。如何改革保险资金运用管理体制,是重大研究课题。,836,第八章第三节我国金融中介体系投资基金,1我国的投资基金最早产生于上世纪80年代后期,较为规范的证券投资基金产生于1997年11月证券投资基金管理暂行办法出台之后。2第一批试点证券投资基金均为封闭式基金,进入本世纪,开放式基金试点。现在是封闭型与开放型并存。32004年初,货币市场基金正式获准发行上市。42004年,银行办基金也进入实质性的筹备阶段。,837,第八章第三节我国金融中介体系投资基金,5近些年来,我国存在一些名称形形色色带有私募基金性质的投资基金。所控制的资金实力估计数量不一;多者达数千亿元。这类基金的出现和发展实质反映了集合投资制度的客观需要。但如何规范私募基金的发展,是我国证券市场发展中的一个重要问题。,838,第八章第三节我国金融中介体系汇金公司、中国投资公司,汇金公司成立于2003年12月。公司根据国家授权,运用外汇储备对国有重点金融企业进行股权投资。目前由其控股参股的金融机构包括中国工商银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行等。中国投资有限责任公司于2007年9月成立,专事外汇投资运作业务的中国投资公司得以设立。对内,中国投资公司作为控股银行的股东,履行出资人责任,实现国家资本的保值增值;对外,作为国家主权基金,投资业务以境外金融组合产品为主。,839,第八章第三节我国金融中介体系在华外资金融机构,1随着对外开放的深入,我国对于外资金融机构包括外资独资、中外合资开放金融市场的步伐逐步加快。目前在我国境内设立的外资金融机构有外资金融机构在华代表处和外资金融机构在华设立的营业性分支机构。22001年我国正式加入WTO后,采取了循序渐进的原则开放金融业,这包括银行业、证券业和保险业。目标是在协议中所承诺的期限之前,逐步实现外资金融机构在我国享有国民待遇。,840,第八章金融中介机构,第四节国际金融机构体系(自学),841,第八章第四节国际金融机构体系国际金融机构的形成和发展,1政府间国际金融机构,其发端可以追溯到1930年5月在瑞士巴塞尔成立的国际清算银行第二次世界大战后建立了布雷顿森林国际货币体系,并相应地建立了国际货币基金组织IMF和简称世界银行的国际复兴开发银行。从上世纪50年代起,又先后建立起区域性的国际金融机构。如泛美开发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行、阿拉伯货币基金组织,842,第八章第四节国际金融机构体系国际金融机构的形成和发展,2国际金融机构的作用诸如组织商讨国际经济和金额领域中的重大事件,协调各国间的行动;提供短期资金,缓解国际收支逆差,稳定汇率;提供长期资金,促进许多国家的经济发展不过,这些机构的领导权大都被西方发达国家控制;发展中国家的呼声和建议往往得不到应有的重视和反映。,843,第八章第四节国际金融机构体系国际清算银行,1国际清算银行BIS是由英、法、意、德、比、日的中央银行和代表美国银行界的摩根保证信托投资公司、纽约花旗银行和芝加哥花旗银行共同组成。最初隶属于第一次大战后的“国际联盟”。2二次大战后,其宗旨定位于促进各国中央银行间的合作,为国际金融往来提供额外便利,以及接受委托或作为代理人办理国际清算业务等。这个银行,在当前,依然相当活跃。对银行实施国际监管的著名巴塞尔协议及随后的相关文件就是出于这个银行。,844,第八章第四节国际金融机构体系国际货币基金组织,1国际货币基金组织IMF,是联合国的专门机构。2宗旨是促进国际货币合作;促进国际贸易的扩大和平衡发展,开发会员国的生产资源;促进汇率稳定和会员国有条不紊的汇率安排,避免竞争性的货币贬值;协助会员国建立多边支付制度,消除妨碍世界贸易增长的外汇管制;协助会员国克服国际收支困难(提供贷款和“建议”)。数量大、期限长的贷款,申请国都要接受严格的监督。,845,第八章第四节国际金融机构体系国际货币基金组织,3基金组织是以会员国入股方式组成的按企业经营规则运作的金融机构。美国拥有20以上的投票权,在基金组织的决策中起决定性的作用。4特别提款权SDR是基金于1969年创造的记账单位。,846,第八章第四节国际金融机构体系国际货币基金组织,5对于国际货币基金组织在稳定国际货币秩序方面所发挥的作用,有极其分歧的评价。当一些国家或地区陷入国际收支困境甚至陷入货币制度震荡时,基金总要开出自己的药方;而要从基金取得财力支援,一个最为关键的条件是各该国提出的摆脱困境的财政金融措施方案必须与基金药方的要求吻合。但实践说明,基金开出的药方常常是颇成问题乃至是错误的。,847,第八章第四节国际金融机构体系世界银行,1世界银行THEWORLDBANK是与国际货币基金组织同时组建的国际金融机构。两个附属机构国际开发协会IDA和国际金融公司IFC。三者统称世界银行集团。2集团的宗旨是通过提供和组织长期贷款和投资,解决会员国恢复和发展经济的资金需要,资助它们兴办特定的基本建设工程。,848,第八章第四节国际金融机构体系世界银行,3世界银行的主要业务活动是向发展中国家提供长期的生产性贷款;国际开发协会是专门对较穷的发展中国家发放条件优惠的长期贷款;国际金融公司主要任务是对发展中国家会员国中的私人企业提供资金,促进外国私人资本在发展中国家的投资;促进发展中国家资本市场的发展。,849,第八章第四节国际金融机构体系亚洲开发银行,亚行1966年在东京成立,行址设在菲律宾首都马尼拉。成立初期有34个国家参加,2007年增加到67个。亚行的宗旨是通过发放贷款和进行投资、技术援助,促进本地区的经济发展与合作。亚行的资金来源主要是加入银行的国家和地区认缴的股本、借款和发行债券,以及某些国家的捐赠款和由营业收入所积累的资本。2006年末,我国在亚行认缴股本所占份额为6451,是第二大认股国。至2007年月末,我国获亚行贷款项目139个,总额达193亿多美元。,850,
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简介:1,社会主义市场经济理论与实践,硕士研究生公共必修课2008920091,2,主讲教师王雪苓电话87355385EMAILWANGXLSWUFEEDUCN,3,课程简介本课程运用马克思主义经济学和现代经济学的理论与方法,采用专题探讨的形式,着眼于中国转型期经济现象的解释、问题的探讨和理论的分析,并强调经济学方法的学习与运用。在必要的地方,我们还将涉及公共政策的讨论和评价。课时54学时,4,导论,一、关于本课程的几个基本问题二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战三、理解中国社会主义经济的三重基本维度四、本课程准备讨论的主要专题,5,教学1互动课堂讲解、专题讨论2发展理论演变、实践发展3启发逻辑推导、问题导向,一、关于本课程的几个基本问题,6,考核三个部分组成1讨论的参与和思考程度;2平时论文的撰写水准;3期末考试成绩(尤其强调对基本原理、研究方法的掌握程度及其利用这些解析现实问题的能力)。,一、关于本课程的几个基本问题,7,一、关于本课程的几个基本问题,倡导的学习方法1阅读概念形成广泛性和针对性(外围知识)2善问真问题和伪问题(大胆假设)3思考相关性和逆反性(小心求证)4讨论或写作思维能力、表达能力(价值体现)●●具体抽象具体,8,一、关于本课程的几个基本问题,推荐的部分书单1杨小凯当代经济学与中国经济中国社会科学出版社1997年版。2孙立平断裂20世纪90年代以来的中国社会社会科学文献出版社2003年版。3读书杂志编改革反思与推进生活读书新知三联书店2007年版。4赫尔曼E戴利超越增长可持续发展的经济学上海译文出版社2001年版。,9,一、关于本课程的几个基本问题,5张军”双轨制”经济学中国的经济改革(19781992)上海三联书店/上海人民出版社1997年版。6张维迎企业理论与中国的企业改革北京大学出版社1999年版。7林毅夫、蔡昉、李周中国的奇迹发展战略与经济改革2002年版。8经济学动态、经济研究、经济研究资料、经济学季刊、经济学家茶座、社会学家茶座、中国社会科学文摘、经济学消息报,10,二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战,中国当前已经、或至少正在走向大国经济,这是改革开放之后经济的持续高速增长的一个客观结果。从国际经验来看,大国经济形成均以一个较长时期经济的高速增长为基础。从总量的角度看中国经济已具有某些大国经济的特征。总量角度国内生产总值、进出口贸易量、利用外资额度、外汇储备规模,11,12,据国家统计局2006年1月25日发布的公告,2005年中国国内生产总值GDP达到182321万亿元人民币,合2262万亿美元,已是超过英国203万亿美元,仅次于美国、日本和德国的世界第四大经济体。钢铁、煤炭、水泥、化肥、棉布和大部分主要农产品的产量已经跃居世界第一位。能源消耗、发电量仅次于美国,居世界第二位。,13,14,从货物进出口量的角度看,1978年中国货物进出口总额从为206亿美元,2005年为14221亿美元,2006年为17607亿美元,28年增长了86倍,中国进出口贸易额在世界贸易中的排位由第32位上升为仅次于美国和德国的第3位。从利用外资额度的角度看,1984年中国利用外资额度为13亿美元,2005年为724亿美元,19792005年实际利用外资额累计达809150亿美元,中国不仅是发展中国家吸引外资最多的国家,而且在2002年超过美国成为最大的外商直接投资流入国。,15,从外汇储备的角度看,1978年中国外汇储备额度为167亿美元,2005年中国外汇储备为818872亿美元,2006年2月,中国外汇储备规模达到8536亿美元,超过日本(8520亿美元)成为全球外汇储备第一外汇储备大国。时隔8个月,2006年11月,中国外汇储备一举跨过万亿美元大关。中国的经济增长趋势不仅在一定程度上破除了“克鲁格曼的悲观预言”,而且在一些国际机构看来这种态势至少在短期还会延续下去。,16,17,18,处于人口红利期,19,20,21,22,二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战,从总量角度讲,中国已经、或者至少正在逐渐进入大国经济的行列。但中国在形成大国经济并对全球经济产生更大影响的同时,也不可避免地将自己推向了备受瞩目、从而更需审慎行事的位置。从外部的角度讲,尽管中国无意于依靠大国经济而谋求“全球霸主”的地位,但现有的主要经济体却会对中国采取“合作且竞争”的态度。由此,中国将会受到来自于域外经济体的更大影响和压力。,23,二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战,(一)中国经济将承受域外的更大压力中国在世界经济舞台上将扮演更加重要的角色,中国的经济发展趋势与世界经济发展状况将更紧密地联结在一起,中国对世界经济格局的影响力将变得更为显著。,“当前世界经济正由两个“火车头”带动中国小火车头和美国大火车头,中国经济的增长趋势和结构变动会对世界经济产生巨大影响。”英ECONOMISIT,24,二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战,在中国成为大国经济的过程中,有两种打量中国的眼光一种是肯定和赞赏的态度“在人类经济史上,还从来没有过一个如此强大的国家,有如此迅猛的增长并持续了如此长的时期这种状况将为其他地区的发展提供机遇”。(法)埃里克伊兹拉莱维奇,25,二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战,另一种是否定和怀疑的态度“中国经济仍将强劲增长,但对世界其他地区来说,那将不再是非常善意的增长”(美)瑞银集团经济学家约翰安德森这两种态度代表了其他经济体面对中国走向大国经济情形的某种矛盾心态既希望充分利用中国经济发展为本国带来的机遇,又担忧中国大国经济特征对既自身经济利益和既定世界经济政治格局的可能冲击。,26,二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战,在这种矛盾心态作用下,加上与主要经济体在意识形态、地缘政治等方面的差异,可以想象中国的大国经济将遇到前所未有的外部压力、挑战和风险,中国经济的和平崛起必将在一个充满竞争和挑战的外部环境中逐步推进。域外压力的具体表现反倾销诉讼汇率升值压力知识产权诉讼能源获取摩擦华商域外财产和生命的风险,27,欧盟对中国鞋征反倾销税,28,二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战,由于经济关联的程度存在差异,中国所遇到的国际经济摩擦及压力主要表现在中美、中欧、中日等大经济体之间。考虑到2005年中国人均收入仅是美国的36,则我们在经济起飞阶段就面临了人民币升值的压力,同时在经济起飞的劳动密集型产品生产阶段,在跟美、日、欧等经济体的产业结构互补的情况下就发生了较大规模的贸易摩擦。,29,30,二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战,可以预期,随着经济实力的不断增强和产业结构升级速度加快,中美、中欧和中日之间的产业互补性将逐渐减弱,竞争性将逐渐增强。随着居民收入水平的提高,中国的能源需求量将大幅度提高,这也将迫使中国与美、日、欧等主要能源消耗经济体之间形成竞争关系。,31,二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战,上述竞争、以及对竞争的战略预期均可能促使域外主要经济体强化对中国经济发展的制约。中国将面临着更具挑战性和不确定的国际经济环境,面临着来自于外部经济的更为广泛的影响和压力。中国在处理和域外经济关联问题时,必须引入多元指标的价值评判机制,不能也不应只有单一的经济利益的考量,国际政治经济学相对于标准经济学可能更有解释力。,32,二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战,中国在成为大国经济的道路上,将不可避免地受到域外经济体的更大制约和挑战,这可以称为大国经济“成长中的烦恼”。对于这些外部压力,当然需要采取更为务实、灵活和富有智慧的措施进行化解。但化解外部挑战说到底取决于自身的发展态势,骨骼强健的人相对于身体孱弱的人对病毒侵入更有抵抗力。,33,二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战,(二)中国大国经济正面临着内部结构性难题中国的改革开放在总量层面上已取得了举世瞩目的成绩,基于这点我们才有可能和资格去讨论所谓的大国经济及其挑战问题,但改革开放并没有解决所有的问题,经济体在一系列的结构性问题上还存在深化改革的必要。对于中国的大国经济而言,总量上的显著绩效和结构上的问题丛生正在形成某种失衡关系,对结构问题的解决不仅决定着经济发展和社会进步是否具有可持续性,而且也决定着大国经济是否能够继续保持国际竞争优势。,34,二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战,难题一从产业的角度讲,中国经济体存在着显著的以农业为代表的传统部门和以工业为代表的现代部门的二元经济结构反差,利用比较劳动生产率、二元对比系数、二元反差指数等指标测度可以发现改革开放以来,二元经济结构并不是沿着一条平滑轨道在持续转化,而是经常表现出波动、迂回、反复甚至强化的趋势。,35,二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战,难题二从地区的角度讲,中国整体经济的快速增长并没有伴随着理论预期的区域发展收敛倾向,在一定意义上,改革开放之后各省区的经济差距以1990年为拐点经过了一个“先减后增”的变化轨迹。,36,二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战,难题三从资源利用的角度看,中国改革开放之后的经济高速增长是以资源的更高速度消耗为代价的。中国的GDP增长能源弹性系数平均值在上世纪8090年代很低,仅为06,但这个比率在2000年后增加了1倍。,37,二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战,难题四∶从环境保护的角度看,中国改革开放之后的经济高速增长同时带来了环境质量的持续下降,在片面强调GDP和地方政府强制驱动的工业化和城市化过程中,环境污染和生态退化已成为经济增长的一个伴生物。水污染、空气污染、噪音污染不仅没有减弱,反而有愈演愈烈的趋势。,38,二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战,难题五从国内消费的角度看,中国宏观经济主要是依靠投资和净出口而拉动的,最终消费率在改革开放之后总体保持了持续下降趋势,国内消费对宏观经济的拉动能力非常有限。,39,二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战,难题六从贸易结构的角度看,改革开放之后,中国采取了一种模仿小经济体出口导向型的模式来发展经济,在“一切为了出口”和竞相引进外资的理念下,按照比较优势理论,中国基本采用的是过度使用要素、尤其是劳动力资源的粗放型增长方式,技术进步、经济组织和经济制度等决定要素组合效应的因素在经济增长中的作用非常有限。,40,二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战,难题七从科层结构的角度看,改革开放之后,中国在中央和地方的科层制结构中采取了一种经济分权的改革,地方政府更像是具有“财政联邦主义”性质的组织机构。在以GDP为内核的政治绩效评价体系下,围绕宏观调控、财税分割、环境保护等问题,中央政府和地方政府由于利益不一致、信息不对称而存在着博弈,地方政府往往对中央政策采取一种“选择性执行”的策略。,41,42,43,二、成长的烦恼中国经济改革30年来成就和面临的挑战,难题八从产品提供的角度看,改革开放以来,中国的商品市场已发展得比较成熟,要素市场的市场化程度也在大幅度提高,这种情况已使私人品供给由“普遍短缺”状态逐渐转向“总体平衡、局部过剩”状态。然而,在公共产品供给和配置方面,改革并没有取得显著的成效,尤其是与居民生活紧密相关、带有民生性质和社会保障功能的公共产品改革不能令人满意。,44,三、理解中国社会主义经济的三重基本维度,中国社会主义经济的一般性发展中国家、转轨中国家特殊性大国经济发展与转轨的双重背景讨论中国经济问题的理论渊源和经验基础现代经济理论的本土化问题成功经济经验的审慎对待问题,45,黄平“北京共识”还是“中国经验”究竟什么是具有中国特色的发展道路我在最近去参加世界历史科学大会的“东亚的另类现代性”专题讨论时,提出了一个命题,其中包含了几层(比较“硬”的)意思中国(1)十几亿人在(2)近三十年的时间里,(3)平均以高于8的GDP年增长率,并在此期间,使(4)近三亿多农村人摆脱了赤贫,(5)二亿多(就地或异地)实现了非农化,且(6)没有发生波及较大的内乱(革命、起义、暴动、灾荒),也(7)没有导致较大规模的对外移民、殖民、战争、侵略,还在发展中自我调整,(8)提出了改变战略,走新的全面、协调、可持续之路,以(9)构建和谐社会,或者说,一个更加民主法制、公平正义、安定有序、充满活力、人与自然和谐相处的社会。,46,三、理解中国社会主义经济的三重基本维度,(一)中国发展中的大国发展从欠发达经济走向中等发达经济(面临结构转化问题)解释学科发展经济学大国人口、地域、历史人口的重要性、空间的差异性、历史的继承性解释工具大国模型★★与小国模型的区别,47,假设一个经济体既没有人口增加,生产的产品是像小麦和布料之类的有益物GOODS,而不是像交通堵塞和环境污染等有害物BADS,当该经济体发生了经济增长,该经济体是否因此而获利通过建立小国和大国的模型分析得出,小国发生经济增长后,它的福利会增加;对于大国而言,若经济增长明显偏向于进口竞争行业IMPORTCOMPETINGSECTOR,则经济增长可以提高它的福利,但是若大国的经济增长偏向于出口行业,则经济增长会导致福利减少。,48,开放条件下的内生创新模型(小国模型)研究贸易与内生技术创新及增长的关系(GROSSMANANDHELPMAN,1991A),GH小国模型认为,小国的创新活动仅在非贸易品部门发生,最终产品按国际市场上外生给定的价格进行交易。在GH小国模型中,贸易与内生创新之间的关系是不明确的,只有当贸易使资源从制造业部门转移到RD部门,贸易才会促进创新和增长。GH小国模型还认为,当贸易政策提高了本国劳动密集型产品的相对价格或降低了本国人力资本密集型产品的相对价格时,贸易政策就会促进创新。在GH小国模型中,贸易对福利水平的影响主要取决于中间品产量的变化,只要贸易政策鼓励了中间品的生产,则就有利于福利水平的提高。,49,开放条件下的内生创新模型(大国模型)研究贸易与内生技术创新及增长的关系(GROSSMANANDHELPMAN,1991A),GH大国模型认为,贸易促进了知识的国际溢出,激发了创新者之间的竞争,减少了研发活动中的重复劳动,提高了RD部门的总生产率。在技术存在国际溢出时,两个具有相似要素禀赋的国家间的贸易必定会提高每个国家的创新与增长率。GH大国模型还考察了两种特殊情形(1)非熟练劳动力禀赋丰富的国家可能因为贸易而专业化生产传统产品,从而使总产出增长率下降;(2)贸易有可能使人力资本禀赋丰富的国家从事RD活动的动力降低,尽管如此,贸易使该国居民提供了消费国外创新产品的机会。,50,理解中国大国经济应警惕的几种假设,对于中国民众而言,在理解中国大国经济时尤其要警惕几种不恰当的假设。警惕这些假设,可以使我们在一个更为确切的坐标系中,更为清楚地意识到中国的大国经济的真实处境和未来努力方向。,51,理解中国大国经济应警惕的几种假设,假设一总量化假设,即只从经济规模的角度看待中国的大国经济,而忽视了中国人均国民收入依然较低的事实、以及由这个事实所引发出的各种潜在经济和社会效应。假设二单向化假设,即只意识到中国作为大国经济对世界经济的影响力,而忽视了其他经济体、尤其是美欧日等主要经济体对中国发展的制约和压力。,52,理解中国大国经济应警惕的几种假设,假设三持续化假设,即认为中国完全可能按照现有的增长趋势持续发展下去,而忽视了资源、环境、社会利益分化以及域外经济风险对经济发展所带来的不确定性。假设四同质化假设,即认为国内不同人群、区域和行业的经济发展具有同样的水平,而忽视了中国作为大国经济中不同人群、区域和行业经济发展的差异化特征。,53,理解中国大国经济应警惕的几种假设,假设五超然化假设,即认为中国作为最大的发展中国家在未来会以较大的优势继续领跑,而忽视了印度、巴西、俄罗斯等大国的对中国经济所形成的竞争态势。,54,理解中国大国经济应警惕的几种假设,由中国大国经济的潜在挑战以及应对举措推演开来,中国的经济发展将在多维度展开,并应该采用多维度指标度量,必须将“经济人假设”更多转变为“社会人假设”,必须将社会公平和正义引入到效率追求中,必须考虑不同人群差异化的、非经济的甚至相互抵牾的需求,必须在衡量改革成就时考虑经济学指标和社会学乃至社会心理学指标的结合,必须将更多目光从强调市场自由竞争的美国转向强调实施福利政策的北欧国家。,55,三、理解中国社会主义经济的三重基本维度,(二)中国体制转轨经济转轨方向从中央指令、高度集中的计划经济走向分散决策、自由选择为特征的市场经济体制(市场化改革)转轨的动因、方式和效果解释学科转轨(过渡)经济学制度经济学、政治经济学、演化经济学★★与新古典经济学分析框架的区别,56,新古典经济学分析框架,现代经济学的“主干和基石”、“主流经济学”、经济学研究的基本范式、“经济学教科书的基本内容”新古典经济学的关键词人欲望需求满足手段稀缺选择配置效率最大化(成本、收益、产出)均衡分析方法(约束条件下求最大化)1890年马歇尔经济学原理新古典经济学的假定完全竞争完全信息信息信息不对称博弈完全理性个人主义的哲学传统洛克、霍布斯功利主义的哲学传统边沁制度给定(私人产权、市场经济),57,资源的有限性和需求无限性之间的矛盾,土地,劳动,资本,技术,时间,,资源稀缺性,需求无限性,,自我成就需要,尊重的需要,社交的需要,安全的需要,生理的需要,,,冲突及其化解,,经济学,58,新制度经济学的理论和方法,․制度经济学的革命旧制度经济学与新制度经济学․交易费用理论科斯企业的性质1937․信息不对称․对经济人假定的修正非财富最大化有限理性机会主义․产权理论․制度变迁理论․新经济史学,59,60,演化经济学(EVOLUTIONARYECONOMIC)的理论和方法,有限理性考虑到决策者的认识和计算能力的局限性后,西蒙指出理性的选择是有局限性的。异质性与种群对社会演变和发展的解释A变异机制个体是如何持续不断地产生新的特征;B竞争机制新特征为什么有更强的生存和繁殖能力;C遗传机制个体的特征如何遗传下去。时间的内生化人类的经济活动方式不断发生着不可逆的变化市场竞争具有双重功能配置现存资源,筛选新知识;,61,62,三、理解中国社会主义经济的三重基本维度,(三)中国人本主义回归表征从经济增长走向社会发展和居民福利水平的提高中国社会主义的两重使命解放和发展生产力;实现社会公正与和谐解释学科福利经济学效率与公平中国增长方式和发展理念的演变中国借鉴对象的一个悄然转变美国北欧,63,如何理解泰山脚下发生的故事,“我来自泰山脚下,我们家就在泰山风景区内,每天过着上山打山泉水晨锻的逍遥生活,这样祖辈生活过来,虽然家乡不算繁华,但小日子也是过的有滋有味。而现在市政府以修建旅游设施为由将很多山脚居民赶到市区,现在已经扩张到了红门以下,还破坏了很多特色民风建筑,就为了发展旅游经济,为了GDP。””我的不解就是,究竟经济是我们生活的溯求目标,还是百姓的幸福生活才是发展经济的目的呢扰乱了这座古城居民的平静生活,强迫他们改变祖辈传承的生活方式,将泰山搞得像个现代化的度假村一样,这样换来的GDP,这样的经济成就有意义吗就像将中西部打造的都像上海都像东京一样,这样就真的算是发展了吗”,64,西欧北欧特色的社会主义民主社会主义(社会民主主义),现代民主社会主义思想产生的历史背景发端于二战结束以后的西欧⑴战后西欧各国处于政治、经济稳定发展的“黄金时代”,为改良主义思想提供了政治与物质基础⑵经济发展引起了社会阶级构成的重新组合⑶资产阶级采取了许多缓和阶级矛盾的措施⑷工人运动历史传统的影响改良主义、机会主义、工团主义等思想有广泛的基础⑸社会党同共产党间的对立,社会党利用苏联模式的错误,大力宣传“第三条道路”才是真正的社会主义,65,三、理解中国社会主义经济的三重基本维度,小结理解当代中国经济的恰当视角在于中国当代经济的特殊性在人类历史上,尚未出现一个拥有13亿人口的发展中国家成功地从低收入状态进入到发达状态;在人类历史上,尚未出现一个发展中大国同时完成从低收入水平转向高收入水平(发展)、从传统计划经济转向现代市场经济(转型)两重任务;,66,导论,四、本课程准备讨论的主要专题专题一经济制度变迁与经济体制转轨专题二现代企业理论与中国企业改革专题三转型期收入分配理论与实践问题专题四宏观经济运行与调控研究专题五中国的经济增长约束与可持续发展(机动),67,两个问题,结合其他典型国家(美、德、英、日)的发展经历,试比较不同国家成为大国经济的路径的异同之处。从经济的角度理解,并结合其他国家的发展经验,你认为中国成为真正的大国经济还需在哪些方面做出努力,68,
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    • 简介:文书档案管理,一什么是文书档案,文书档案是指各单位在其工作活动中形成的,已经处理完毕,具有一定保存价值或领导批存的文件材料。,二文书档案的保管期限及归档范围,(一)文书档案保管期限,文书档案的保管期限通常分为永久、长期(1650年左右)、短期(15年以下,含15年)三种。文书档案少的单位,可只分长期和短期两种。,1凡是记述和反映本单位主要职能活动和基本历史面貌,对本单位、国家建设和历史及科学研究等工作具有长远利用价值的文件材料,应列为永久保管。2凡是反映本单位一般活动,在相当长时间内对本单位工作有查考价值的文件材料,应列为长期保管。,保管期限划定原则,3凡是在较短时期内本单位需要查考的文件材料,应列为短期保管。4凡是集团普发性的文件,下属各级公司、办事处应列为短期保管。,参照文书档案保管期限表DOC,(二)文书档案归档范围,参照国有企业文件材料归档范围DOC(见教课书第276页),三、文书档案材料的整理,(一)以“件”为单位进行整理,1整理原则遵循文件形成规律,保持文件之间的有机联系,区分不同价值,便于保管和利用。2质量要求(1)归档文件应齐全完整。对已破损的文件应予修整,字迹模糊或易退变的文件应予复制。如热敏传真件;(2)整理归档文件所使用的书写材料、纸张、装订材料等应符合档案保护要求。,,3整理方法归档文件的整理,以件为单位,按分类、装订、排列、加盖档号章、装盒、编目等步骤进行。(1)分类A区分机构将文件按其形成或承办机构分开。(此项只适用于按文书整理部门整理归档文件的单位)B区分年度将文件按其形成年度分开。,,C区分进馆与不进馆将文件按进馆与不进馆分开。将属于招商局档案馆进馆范围的文件,分为永久和长期保管两大类,送交招商局档案馆。(2)装订归档文件材料按件装订,使用的装订材料应有利于档案的保护。装订时,正本在前,定稿在后;正文在前,附件在后;原件在前,复制件在后;转发文在前,被转发文在后;复文在前,来文在后。,,(3)文件编号文书材料排列完毕后应逐件编号,在每件文书材料首页右上端的空白位置加盖档号章,并填写相关内容档号章式样,,,填写方法全宗号档案馆给立档单位全宗编制的代码。年度文件材料的形成年度,以四位阿拉伯数字标注公元纪年。保管期限整理时确定的文书材料保管期限,即”永久”、“长期”或“短期”。机构本单位各个部门的代码。(为了编号的统一,机构代码可以用大写的英文字母标注;集中统一整理归档文件的单位,机构代码统一用“X”标注)。,,件号文件的排列顺序号。从“001”开始标注。注意事项编制件号时,同一年度、同一保管期限、同一机构的档案,只编一个流水号,件号不得重复(4)编目归档文件目录由件号、文件字号、文件形成日期、责任者、文件题名、文件页数、备注等项组成。,,归档文件目录样式归档文件目录,,填写方法文号文件的发文字号。如招行政字(2006)126号日期文件的形成日期,以8位阿拉伯数字标注年月日,如20060606责任者制发文件的组织或个人,即文件的发文机关或署名者。文件题名文件标题。没有标题或标题不规范的,可自拟标题,外加“”号。页数每一件归档文书材料的页数。文件中有图文的页面为一页。,,备注注释文书材料需说明的情况。归档文件目录应装订成册并编制封面,便于档案移交进馆,并以备手工检索。归档文件目录封面式样如右图,,装盒、填写档案盒封面与背脊A装盒将归档文件按件号顺序装入档案盒,其厚度不超过档案盒厚度。B档案盒封面填写立档单位全称或规范化简称。如招商局国际有限公司或招商局国际C档案盒背脊包括全宗号、年度、保管期限、机构、起止件号、盒号。,,,,,,填写备考表备考表项目包括盒内档案情说明、整理者、检查人、日期备考表式样如右图整理者填写负责整理的人员姓名。检查人负责检查归档文件整理质量的人员姓名。日期归档文件整理完毕的日期。,,关于“件”的含义A一般以一份文件为一件;B各种报表、名册、图册、书刊等一册(本)为一件;C文件正本与定稿为一件;D正文与附件为一件;E原件与复制件为一件;F转发文与被转发文为一件;G来文与复文为一件。,,会计档案管理,一、会计档案概述,概念会计档案是国家机构、社会组织在经济管理和会计核算等一系列活动中产生的会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。内容和成分是指会计凭证、会计账簿和财务报告,,会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明,是登记账簿的重要依据。会计账簿是以会计凭证为依据,全面、连续、科学地记录和反映各项经济业务的账簿。会计账簿设有总账、日记账、和各种明细账,,财务报告包括会计报表和文字分析。财务报告分日报、旬报、月报、季报和年报。会计档案的特点1产生与使用的普遍性;2内容与程序的连续性;3所含成分的稳定性。,二、会计档案的收集,明确归档范围即哪些单位或部门的哪些会计材料应该送到档案室归档。明确归档时间由会计部门在会计年度终了后,再保管一年;期满之后,应当有会计部门编制移交清册,移交本单位档案部门统一保管。建立归档制度。集团采取实体档案分级管理的制度,,会计材料归档时应填写“会计档案移交清册”,交接双方各存一份。式样如图会计档案移交清册单位名称XXXX档案年度2005,移交单位经手人接收单位经手人,三、会计档案的整理,分类、排列(1)会计凭证类;(2)会计账簿类(3)财务报告类(4)其它类填写封皮与盖档号章,,封皮样式,,档号章样式,,目录号的组成CW021,,,,,,,,目录册数,二级分类号,一级分类号,,填写会计档案盒和备考表,封面式样如右图,,盒脊式样如右图,,备考表式样如图,备考表,,编制目录会计档案目录式样如图,,会计档案目录,,谢谢大家联系电话075526887007EMAILQCYCMHKCOM,
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    • 简介:1,1企业会计准则--企业合并,一、企业合并的界定、类型及方式二、同一控制下企业合并的处理三、非同一控制下企业合并的处理四、业务合并的处理五、两种方法的比较六、衔接规定,2,1企业会计准则--企业合并,一、企业合并的界定、类型及方式企业合并指将两个或两个以上的企业合并形成一个报告主体的交易或事项报告主体--个别报表合并报表控制--自非控制至控制为企业合并,3,1企业会计准则--企业合并,一、企业合并的界定、类型及方式根据参与合并的企业在合并前后是否受同一方或相同的多方最终控制,分为同一控制下的企业合并与非同一控制下的企业合并国际准则仅规范独立企业之间的购并,4,1企业会计准则--企业合并,一、企业合并的界定、类型及方式同一控制下的企业合并参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的同一方母公司或有关主管单位相同的多方根据投资者的合同或协议暂时性合并前(1年)合并后(1年),5,1企业会计准则--企业合并,同一控制下的企业合并企业合并前企业合并后,母公司P,子公司A,子公司B,孙公司B1,,,,,,,,母公司P,子公司A,子公司B,孙公司B1,,,,,,6,1企业会计准则--企业合并,一、企业合并的界定、类型及方式同一控制下企业合并的特点不属于交易,资产、负债的重新组合交易作价往往不公允,7,1企业会计准则--企业合并,一、企业合并的界定、类型及方式非同一控制下的企业合并参与合并的各方在合并前后不属于同一方或相同的多方最终控制的情况下进行的合并特点非关联的企业之间进行的合并以市价为基础,交易作价相对公平合理,8,1企业合并,合并方式购买方被购买方(合并方)(被合并方)吸收合并取得对方资产解散并承担负债新设合并由新成立企业参与合并各持有参与合并方均解散各方资产负债控股合并取得控制权保持独立体现为长期股权成为子公司投资,9,1企业会计准则--企业合并,二、企业合并的界定、类型及方式会计上的企业合并与法律意义合并的关系会计控股合并、吸收合并、新设合并公司法吸收合并、新设合并,10,1企业会计准则--企业合并,二、同一控制下企业合并的处理从最终控制方角度确定相应的处理原则原则不按公允价值调整合并中不产生新的资产和负债、不形成商誉,11,1企业会计准则--企业合并,二、同一控制下企业合并的处理同一控制下控股合并1长期股权投资的成本确定以支付现金、非现金资产作为合并对价的,以所取得的对方账面净资产份额作为长期股权投资成本,差额调整资本公积和留存收益,12,1企业会计准则--企业合并,二、同一控制下企业合并的处理例1某集团内一子公司以账面价值为1000万、公允价值为1600万元的若干项资产作为对价,取得同一集团内另外一家企业60%的股权。合并日被合并企业的账面所有者权益总额为1500万长期股权投资的成本为900万差额100万调整资本公积和留存收益,13,1企业会计准则--企业合并,二、同一控制下企业合并的处理借长期股权投资9000000资本公积1000000贷有关资产10000000如资本公积不足冲减,冲减留存收益,14,1企业会计准则--企业合并,二、同一控制下企业合并的处理同一控制下控股合并1长期股权投资的成本确定合并方以发行权益性证券作为对价的,应按所取得的被合并方账面净资产的份额作为长期股权投资的成本,该成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积和留存收益,15,1企业会计准则--企业合并,二、同一控制下企业合并的处理同一控制下控股合并例2甲企业发行600万股普通股(每股面值1元)作为对价取得乙企业60%的股权,合并日乙企业账面净资产总额为1300万元。借长期股权投资7800000贷股本6000000资本公积1800000,16,1企业会计准则--企业合并,二、同一控制下企业合并的处理同一控制下吸收合并和新设合并取得的资产和负债应按其在被合并方的原账面价值入账会计政策调整所确认资产账面价值与合并对价的差额,调整资本公积、留存收益,17,1企业会计准则--企业合并,例3A公司于2006年3月10日对同一集团内某全资B公司进行了吸收合并,为进行该项企业合并,A公司发行了600万股普通股(每股面值1元)作为对价。合并日,A公司及B公司的所有者权益构成如下,18,1企业会计准则--企业合并,A公司B公司股本3600万股本600万资本公积1000万资本公积200万盈余公积800万盈余公积400万未分配利润2000万未分配利润800万合计7400万合计2000万,19,1企业会计准则--企业合并,A公司应进行会计处理借净资产20000000贷股本6000000资本公积14000000将B公司在合并前实现的留存收益1200万元自资本公积转入留存收益借资本公积12000000贷盈余公积4000000利润分配--未分配利润8000000,20,1企业会计准则--企业合并,二、同一控制下企业合并的处理同一控制下企业合并合并过程中发生的相关费用应计入当期损益,包括与企业合并直接相关的会计审计费用、法律咨询服务费用、评估费用等,21,1企业会计准则--企业合并,二、同一控制下企业合并的处理合并财务报表的编制控股合并情况下形成母子公司关系,应编制合并财务报表包括合并资产负债表、合并利润表及合并现金流量表,22,1企业会计准则--企业合并,二、同一控制下企业合并的处理合并财务报表的编制原则视同被合并方在合并以前期间一直在合并范围之内,对比较报表也应进行相关调整,23,1企业会计准则--企业合并,二、同一控制下企业合并的处理合并报表的编制合并资产负债表包括被合并方相关资产、负债的账面价值统一会计政策借被合并方所有者权益贷长期股权投资少数股东权益,24,1企业会计准则--企业合并,二、同一控制下企业合并的处理留存收益的调整例4如果被合并方在合并前实现的留存收益为300万元,甲公司按持股比例60%计算应享有180万元。合并资产负债表中借资本公积1800000贷盈余公积、未分配利润1800000有关调整应以资本公积的账面余额减记至零为限,25,1企业会计准则--企业合并,二、同一控制下企业合并的处理合并利润表中包括被合并方在合并前及合并后的收入、费用和利润合并当期期初合并日合并日期末被合并方于合并前实现净利润在合并利润表中单列项目反映净利润其中合并方在合并前实现的净利润,,,,,,26,1企业会计准则--企业合并,三、非同一控制下企业合并的处理总原则购买法确定购买方确定购买日确定企业合并成本将合并成本在所取得的资产和负债间分配合并差额的处理,27,1企业会计准则--企业合并,三、非同一控制下企业合并的处理(一)购买日的确定取得对被购买方控制权的日期参考有关条件确定购买协议是否经股东大会批准有关资产的划转手续购买价款的支付控制权的转移等,28,1企业会计准则--企业合并,三、非同一控制下企业合并的处理(二)企业合并成本的确定所放弃的资产、发生或承担的负债及发行的权益性证券的公允价值计量付出资产公允价值与账面价值的差额计入合并当期损益,29,1企业会计准则--企业合并,三、非同一控制下企业合并的处理例5甲企业以所持有的部分非流动资产为对价,自乙企业的控股股东处购入乙企业70%的股权,作为合并对价的非流动资产的账面价值为7800万元,其目前市场价格为12000万元。4200万元计入合并当期损益企业合并成本为12000万元,30,1企业会计准则--企业合并,三、非同一控制下企业合并的处理(三)企业合并成本的确定合并成本的调整调整很可能发生金额能够可靠计量如合并协议中约定,被购买方如果在合并后两年内年均实现净利润超过1000万元,购买方应在原购买出价的基础上另付10%的价款。,31,1企业会计准则--企业合并,三、非同一控制下企业合并的处理(三)企业合并成本的确定合并中发生的相关费用--计入企业合并成本,以下情况除外与发行债券或承担其他债务相关的手续费--计入发行债务的初始计量金额与发行权益性证券相关的费用--抵减发行收入,32,1企业会计准则--企业合并,三、非同一控制下企业合并的处理(四)企业合并成本的分配可辨认资产和负债,原则上按公允价值确认,相关的确认条件(经济利益很可能流入、公允价值能够可靠计量)无形资产和或有负债(公允价值能够可靠计量),33,1企业会计准则--企业合并,三、非同一控制下企业合并的处理(五)商誉及应计入损益的金额合并成本>所取得的净资产公允价值,确认为商誉,并按规定进行减值测试合并成本<所取得的净资产公允价值,计入合并当期损益,34,1企业会计准则--企业合并,三、非同一控制下企业合并的处理例6甲企业以公允价值为14000万元、账面价值为10000万元的资产作为对价对乙企业进行吸收合并,购买日乙企业持有资产的情况如下,35,1企业会计准则--企业合并,三、非同一控制下企业合并的处理账面价值公允价值固定资产60008000长期投资40006000长期借款30003000净资产700011000,36,1企业会计准则--企业合并,三、非同一控制下企业合并的处理甲企业应进行的账务处理为借固定资产8000长期投资6000商誉3000贷长期借款3000相关资产10000资产处置收益4000,37,1企业会计准则--企业合并,三、非同一控制下企业合并的处理(六)通过多次交易实现的企业合并购买日的确定--控制权转移日企业合并成本为每一单项交易的成本之和第一次购买20%股权支付3000万第二次购买50%股权支付8000万企业合并成本11000万,38,1企业会计准则--企业合并,三、非同一控制下企业合并的处理例7甲公司于204年3月取得乙公司20%的股份,成本为10000万元,当日乙公司可辨认净资产公允价值为40000万元。取得投资后甲公司派人参与乙公司的生产经营决策。204年确认投资收益800万元,在此期间,乙公司未宣告发放现金股利或利润,不考虑相关税费影响。,39,1企业会计准则--企业合并,三、非同一控制下企业合并的处理205年2月,甲公司以30000万元的价格进一步购入乙公司40%的股份,购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为70000万元。1.对原按照权益法核算的长期股权投资进行追溯调整(假定甲公司按净利润的10%提取盈余公积)借盈余公积800000利润分配未分配利润7200000贷长期股权投资8000000,40,1企业会计准则--企业合并,三、非同一控制下企业合并的处理2.确认购买日进一步取得的股份借长期股权投资300000000贷银行存款3000000003商誉的计算(1)取得20%股份时应确认的商誉=100000000-40000000020%=20000000元(2)进一步取得40%股份时应确认的商誉=300000000-70000000040%=20000000元(3)购买日合并财务报表中应确认的商誉金额=20000000+20000000=40000000元,41,1企业会计准则--企业合并,三、非同一控制下企业合并的处理4合并财务报表中对与原持有股份相对应的被投资单位可辨认净资产增值份额的处理在编制购买日的合并财务报表时,对于购买方原已持有的20%股份在原投资日至购买日之间的价值变化6000万元(700000000-400000000)20,应相应增加合并财务报表中的留存收益和资本公积,42,1企业会计准则--企业合并,三、非同一控制下企业合并的处理(七)合并财务报表的编制总原则控股合并情况下,自购买日起合并购买日合并当期期末,,43,1企业会计准则--企业合并,三、非同一控制下企业合并的处理(七)合并财务报表的编制购买日一般仅需编制合并资产负债表设置备查簿,登记被购买方各项资产、负债在购买日的公允价值如FVCA固定资产1000万600万,44,1企业会计准则--企业合并,四、业务合并的处理业务一般指企业内部某些生产经营活动或资产的组合,具有独立的投入、加工处理过程,能够计算其成本费用支出或收入等如企业的分公司、独立的生产车间等,45,1企业会计准则--企业合并,四、业务合并的处理多项资产购置所购置的资产之间没有内在的联系,不构成单独的生产过程,仅是单项资产的打包购买会计处理购买成本按照各单项资产公允价值占所购入全部资产公允价值总额的比例进行分配,46,1企业会计准则--企业合并,五、两种处理方法的比较(一)资产规模的差异账面价值VS公允价值(二)合并净损益的差异留存收益及合并当期净损益、负商誉的影响(三)对未来期间的影响长期资产的摊销价值商誉的减值,47,1企业会计准则--企业合并,六、企业合并衔接原则上不追溯,对于以前期间发生的企业合并1按照现行标准判断,如属于同一控制下的,冲减原产生商誉,同时调整留存收益借盈余公积、未分配利润贷商誉,48,1企业会计准则--企业合并,六、企业合并衔接2按照现行标准判断,如属于非同一控制下的,原产生商誉不再摊销,未来期间进行减值测试首次执行日商誉发生减值的,应冲减留存收益借盈余公积、未分配利润贷商誉,49,3企业会计准则--所得税,一、确认递延所得税的必要性二、资产和负债的计税基础三、递延所得税资产和负债的确认四、所得税的确认和计量五、衔接规定,50,3企业会计准则--所得税,一、确认递延所得税的必要性递延所得税的确认体现了资产、负债的界定权责发生制原则--交易或事项在某一会计期间确认,与其相关的所得税影响亦应在该期间内确认配比原则--同一会计期间的会计利润与所得税费用应相互配比,51,3企业会计准则--所得税,一、确认递延所得税的必要性例1某公司每年税前利润总额为1000万元,2004年预计了200万元的产品保修费用,实际支付发生于2005年,适用的所得税税率为33会计处理2004年计入损益税收处理实际发生时允许税前扣除,52,3企业会计准则--所得税,一、确认递延所得税的必要性按照应付税款法20042005税收利润总额10001000预计保修费用200200应纳税所得额1200800会计所得税费用396264净利润604736,53,3企业会计准则--所得税,一、确认递延所得税的必要性如果确认递延所得税,则20042005税收利润总额10001000预计保修费用200200应纳税所得额1200800会计当期所得税396264递延所得税6666净利润670670,54,3企业会计准则--所得税,资产负债表债务法基本核算要求时点一般在资产负债表日特殊交易或事项--确认资产、负债时基本核算程序1确定资产、负债的账面价值2确定资产、负债的计税基础3比较账面价值与计税基础,确定暂时性差异4确认递延所得税资产及负债5确定利润表中的所得税费用,55,3企业会计准则--所得税,二、资产、负债的计税基础(一)计税基础资产的计税基础指企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额,即该项资产在未来使用或最终处置时,允许作为成本或费用于税前列支的金额,即资产的计税基础未来可税前列支的金额某一资产负债表日的计税基础=成本-以前期间已税前列支的金额,56,3企业会计准则--所得税,二、资产、负债计税基础1固定资产会计实际成本-累计折旧-减值准备税收实际成本-累计折旧例某项环保设备,原价为1000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税收处理允许加速折旧,企业在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧,净残值为0。计提了2年的折旧后,会计期末,企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。账面价值=1000-100-100-80=720万元计税基础=1000-200-160=640万元,57,3企业会计准则--所得税,二、资产、负债计税基础2无形资产账面价值=实际成本-累计摊销-减值准备但对于使用寿命不确定的无形资产,账面价值=实际成本-减值准备税收计税基础=实际成本-累计摊销例某项无形资产取得成本为160万元,因其使用寿命无法合理估计,会计上视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销,但税法规定按不短于10年的期限摊销。取得该项无形资产1年后。账面价值=160万元计税基础=144万元,58,3企业会计准则--所得税,二、资产、负债计税基础2无形资产内部研发形成的无形资产会计处理符合资本化条件后发生的支出构成无形资产成本税法盈利企业的研发支出可加计扣除例企业当期发生研发支出1000万元,其中资本化形成无形资产的为600万元。无形资产成本600万计税基础0,59,3企业会计准则--所得税,二、资产、负债计税基础3交易性金融资产会计期末按公允价值计量,公允价值变动计损益税法成本例企业支付800万元取得一项交易性金融资产,当期期末市价为860万元。交易性金融资产账面价值860万元计税基础800万元,60,3企业会计准则--所得税,资产账面价值与计税基础可能存在差异的情况固定资产无形资产交易性金融资产可供出售金融资产长期股权投资其他计提减值准备的资产,61,3企业会计准则--所得税,二、资产、负债的计税基础负债的计税基础,指其账面价值减去该负债在未来期间可予税前列支的金额,即负债的计税基础账面价值未来可税前列支的金额一般负债的确认和清偿不影响所得税的计算差异主要是因自费用中提取的负债,62,3企业会计准则--所得税,二、资产、负债的计基础1预计负债例企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支。假定企业在确认预计负债的当期未发生售后服务费用。预计负债账面价值=100万元预计负债计税基础=账面价值100万-可从未来经济利益中扣除的金额100万=0,63,3企业会计准则--所得税,二、资产、负债的计税基础1预计负债例假如企业因债务担保确认了预计负债1000万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。会计按照或有事项准则规定,确认预计负债税收与该预计负债相关的费用不允许税前扣除账面价值=1000万元计税基础=账面价值1000万元-可从未来经济利益中扣除的金额0=1000万元,64,3企业会计准则--所得税,二、资产、负债的计税基础2应付职工薪酬会计所有与取得职工服务相关的支出均计入成本费用,同时确认负债税收现行内资企业所得税法仍规定可以税前扣除的计税工资标准、福利费标准等例某企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计2000万元,尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为1700万元。应付职工薪酬账面价值=2000万元计税基础=账面价值2000万元-可从未来应税利益中扣除的金额0=2000万元,65,3企业会计准则--所得税,二、资产、负债的计税基础暂时性差异与时间性差异的关系所有时间性差异例应收账款账面价值1000万计税基础0其他暂时性差异计入权益交易和事项企业合并例可供出售金融资产成本1000万期末市价1080万元80万元计入资本公积,66,3企业会计准则--所得税,二、资产、负债的计税基础(三)暂时性差异视暂时性差异对未来期间应税所得的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异将导致未来期间应税所得和应交所得税的增加可抵扣暂时性差异将导致未来期间应税所得和应交所得税的减少,67,3企业会计准则--所得税,二、资产、负债的计税基础(二)暂时性差异,可抵扣暂性差异将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额,应纳税暂时性差异将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内增加应纳税所得额,,,递延所得税资产,递延所得税负债,68,3企业会计准则--所得税,暂时性差异资产负债账面价值计税基础应纳税暂时性差异可抵扣时间性差异递延所得税负债递延所得税资产账面价值计税基础可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异递延所得税资产递延所得税负债,69,3企业会计准则--所得税,应纳税暂时性差异资产的账面价值>其计税基础例一项资产的账面价值为200万元计税基础为150万元未来纳税义务增加--负债可抵扣暂时性差异资产的账面价值<其计税基础例一项资产的账面价值为150万元计税基础为200万元未来纳税义务减少--资产,70,3企业会计准则--所得税,三、递延所得税资产和负债的确认(一)递延所得税负债的确认原则对于所有应纳税暂时性差异,均应确认相关的递延所得税负债,某些特殊情况除外例企业于2004年1月1日购入某项环保设备,会计上采用直线法计提折旧,税法规定允许采用加速折旧,其取得成本为200万元,使用年限为10年,净残值为零,计税时按双倍余额递减法计列折旧。不考虑中期报告的影响,企业在2004年资产负债表日,按照会计准则规定计提的折旧额为20万元,计税时允许扣除的折旧额为40万元,则该时点上该项固定资产的账面价值180万元与其计税基础160万元的差额构成应纳税暂时性差异,如其适用的所得税税率为33%,应确认66万元的递延所得税负债。,71,3企业会计准则--所得税,特殊情况1企业合并中产生商誉初始确认假定A企业发行6000万元的股份购入B企业100%的净资产,该项合并符合税法规定的免税改组条件,购买日各项可辨认资产、负债的公允价值及其计税基础如下公允价值计税基础暂时性差异固定资产270015501150应收账款21002100存货17401240500其他应付款(300)0(300)应付账款(1200)(1200)0不包括递延所得税的可辨认资产、负债的公允价值504036901350,72,3企业会计准则--所得税,例假定B企业适用的所得税税率为30%,则该项交易中应确认递延所得税负债及商誉金额如下可辨认净资产公允价值5040递延所得税负债(135030%)405可辨认资产、负债的公允价值4635商誉1365企业合并成本6000如果确认由商誉产生的递延所得税负债(136530,则会进一步增加商誉的价值136530,73,3企业会计准则--所得税,2除企业合并以外的其他交易中,交易发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额例一项资产按会计规定确定的入账价值为200万元,但按税法规定,其计税基础为180万元,确认该暂时性差异的所得税影响将改变资产的历史成本,74,3企业会计准则--所得税,(二)递延所得税资产的确认原则以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应税所得为限,确认相应的递延所得税资产估计未来期间是否能够产生足够的应税所得时,包括以下两个方面一是未来期间的正常生产经营所得二是应纳税暂时性差异转回确认可抵扣亏损产生的递延所得税资产需提供相关证据,75,3企业会计准则--所得税,(二)递延所得税资产的确认特殊情况1不属于企业合并,且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额例承租方对融资租入的固定资产入账价值的确定会计公允价值与最低租赁付款额现值中较低者税收租赁合同或协议中约定的租赁款递延所得税资产的后续计量,76,3企业会计准则--所得税,四、所得税的确认与计量所得税包括当期所得税和递延所得税两个部分,其中当期所得税=应纳税所得额当期适用税率递延所得税=当期递延所得税负债的增加(-减少)-当期递延所得税资产的增加(+减少),77,3企业会计准则--所得税,四、所得税的确认与计量递延所得税费用的确认一般情况下利润表企业合并调整商誉确认时记入权益的交易记入权益,,,,78,3企业会计准则--所得税,综合举例甲企业206年12月31日资产负债表中部分项目情况如下项目账面价值计税基础差异应纳税可抵扣交易性金融资产26000002000000600000存货20000000220000002000000预计负债100000001000000总计6000003000000,,,,,,,,,,,,,79,3企业会计准则--所得税,综合举例假定该企业适用的所得税税率为33%,206年按照税法规定确定的应纳税所得额为1000万元。预计该企业会持续盈利,能够获得足够的应纳税所得额。应确认递延所得税资产=300万33%=99万元应确认递延所得税负债=60万33%=198万元应交所得税=1000万33%=330万元,80,3企业会计准则--所得税,206年确认所得税费用的会计处理借所得税250800
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    • 简介:我国的基本经济制度以公有制为主体,多种所有制经济共同发展,普陀中学刘斌,PK,PK,银行与阿里巴巴之争,阿里巴巴集团主要股东持股占比图,344,315,226,89,36,中国四大国有控股银行,,,国有控股银行,农村信用合作社,阿里巴巴,如果你是国家主管金融的中国人民银行行长周小川,你会支持谁,截至2015年,农村信用合作社共有法人机构34909个,以每个机构平均30人来算的话,将近有员工100万人。在农村偏远地方国有大银行的分支机构较少,而农村信用社网点在农村分布较广。中国农村信用社近4年共计实现盈利1005亿元。,缓解就业压力,广泛吸收社会资金,增加公共积累和税收,集体经济作用,是公有制经济的重要组成部分,阿里巴巴集团董事局主席马云表示,阿里巴巴未来20年的愿景是构建世界第五大经济体,服务全球20亿消费者阿里巴巴集团以及蚂蚁金服集团2016年合计纳税238亿元,带动平台纳税至少2000亿元,创造了超过3000万的就业机会。阿里巴巴集团动员全球两万多名科学家和工程师投身“新技术战略”。该计划将专注于机器学习、操作系统、生物识别等具体领域。。,促进经济增长,促进创新,扩大就业,增加税收,非公有制经济作用,社会主义市场经济的重要组成部分,四大银行贷款所支持项目预计可节约标准煤221亿吨,节约水756亿吨,减排二氧化碳当量550亿吨、二氧化硫48496万吨等。2016年度,工商银行加大对科技型小微企业发展支持力度,对科技型小微企业贷款停止收取承诺费、资金管理费。截至今年6月,浙江省中行制造业贷款在全部公司贷款余额占比超过30,针对十大战略性产业授信余额达650亿元。,世界500强最赚钱的50家公司中国四大银行上榜,增加我国经济实力,保护生态环境,支持科技进步,发展战略性产业,国有经济的作用,,由主管金融的中国人民银行牵头成立网联公司,以后蚂蚁金服这类涉及第三方支付的事情,由网联公司来负责。,网联清算股份有限公司股东出资比例图,合作探究这是一个什么性质的企业你可以看出在此次冲突中国家支持哪一方,国家的态度,1、公有制要毫不动摇地巩固和发展公有制经济,坚持公有制主体地位A发挥国有经济的主导作用和增强控制力,在关系国民经济命脉的重要行业和关键领域起支配地位B使公有资产在社会总资产中占优势2、非公有制毫不动摇地鼓励、支持和引导非公有制经济发展。3、多种所有制发展国有资本、集体资本、非公有资本等交叉持股、相互融合的混合所有制经济,使各种所有制经济资本取长补短、相互促进、共同发展。,国有银行为什么在网联公司中是最大股东,蚂蚁金服为什么能成为网联股东,网联选择混合企业形式的目的是什么,,,,有人认为在目前公有企业竞争力不足情形下,既然公有制要占主体地位,应该给国有商业银行和农村信用社比阿里巴巴更多的税收优惠。你怎么看,探究,国家的态度坚持和完善这一基本经济制度,1、公有制第一,毫不动摇地巩固和发展公有制经济,坚持公有制主体地位发挥国有经济的主导作用和增强控制力,在关系国民经济命脉的重要行业和关键领域起支配地位,使公有资产在社会总资产中占优势。第二,推行公有制多种实现形式,深化国有企业改革,完善国有资产管理体制;推进集体企业改革,发展多种形式的集体经济。2、非公有制毫不动摇地鼓励、支持和引导非公有制经济发展。3、多种所有制第一,发展国有资本、集体资本、非公有资本等交叉持股、相互融合的混合所有制经济,使各种所有制经济资本取长补短、相互促进、共同发展。第二,保证各种所有制经济依法平等使用生产要素、公平参与市场竞争、同等受到法律保护,依法监管各种所有制经济。,第三,公有制和非公有制经济都是社会主义市场经济的重要组成部分,都是我国经济社会发展的重要基础。,我国的基本经济制度,一、内涵,公有制为主体,多种所有制经济共同发展,二、原因,(3)实践证明,它有利于促进生产力的发展、有利于增强综合国力、有利于提高人民生活水平三个有利于,(1)从根本上说,是由生产关系一定要适应生产力发展的客观规律决定的。,(2)适应社会主义初级阶段生产力发展不平衡、多层次的状况;符合社会主义的本质要求。,三、要求(“二个毫不动摇”),1,毫不动摇地巩固和发展公有制经济;2,毫不动摇地鼓励、支持和引导非公有制经济发展,保证各种所有制经济依法平等使用生产要素、公平参与市场竞争、同等受到法律保护,
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    • 简介:个人金融业务产品营销,2,主要内容目录,目录储蓄存款的基础作用及产品介绍个人中间业务产品介绍个人贷款业务产品介绍个人信用卡业务介绍,3,主要内容储蓄存款的基础性作用及产品介绍,一、储蓄存款的基础性作用及产品介绍(一)储蓄存款的基础作用1、储蓄存款是个金业务最主要的利润来源之一。2、相对于对公存款,储蓄存款具有稳定性、广泛性、持续性等优点,是各项业务发展的基础,也会间接影响公司业务。3、储蓄存款代表了拥有的客户规模和未来的发展潜力。,4,主要内容储蓄存款的基础性作用及产品介绍,(二)储蓄产品活期存款1、业务介绍活期存款是一种不限存期,凭银行卡或存折及预留密码可在银行营业时间内通过柜面或通过银行自助设备随时存取现金的服务。2、业务特点(1)通存通兑(2)资金灵活(3)缴费方便。3、开户要求人民币活期储蓄1元起存。外币活期储蓄起存金额为一般不低于人民币20元的等值外汇。4、目标客户适用于日常生活待用款的存储,5,主要内容储蓄存款的基础性作用及产品介绍,整存整取1、业务介绍整存整取定期存款是在存款时约定存期,一次存入本金,全部或部分支取本金和利息的服务。2、业务特点(1)利率较高是一种传统的理财工具,定期存款存期越长,利率越高。(2)可约定转存(3)可质押贷款(4)可提前支取3、起点金额与存期1人民币整存整取定期存款50元起存,其存期分为三个月、半年、一年、二年、三年、五年。2外币定期存款起存金额一般不低于人民币50元的等值外汇,存期分为一个月、三个月、半年、一年和二年。,6,主要内容储蓄存款的基础性作用及产品介绍,零存整取教育储蓄定活两便定活通1、业务介绍是指我行自动每月将您活期账户的闲置资金转为定期存款,当活期账户因刷卡消费或转账取现资金不足时,定期存款将自动转为活期存款的服务。3、注意事项(1)“定活通”每年收取20元的费用,理财金账户客户目前免费提供。(2)“定活通”账户活期向定期转账的起点金额为5000元。(3)当您在他行POS刷卡或ATM取现而余额不足时,定期存款将不能转为活期存款。,7,主要内容储蓄存款的基础性作用及产品介绍,个人通知存款1、业务介绍存入款项时不约定存期,但约定支取存款的通知期限,支取时按约定期限提前通知银行,约定支取存款的日期和金额,凭存款凭证支取本金和利息的服务。2、业务特色(1)收益高、客户可按最短八天(七天通知存款)或两天(一天通知存款)为周期对通知存款的本金和利息进行自动滚存3、起存金额与通知期限(1)人民币通知存款的最低存款金额为5万元(含),外币通知存款的最低存款金额各地区略有不同,约为等值人民币5万元(含)。本金一次存入,可一次或分次支取。(2)通知存款按提前通知的期限,分为一天通知和七天通知两个品种。外币通知存款提前通知的期限为七天。,8,三、中间业务产品介绍,个人结算类借记卡类个人外汇类银行理财类(个人贵金属、代理基金、代理保险)个人代收代付类其他,9,三、中间业务产品介绍,(一)个人结算类1、“汇款直通车”是指汇款人通过工行境内的汇款渠道,以现金或转账方式将本外币款项汇给境内指定收款人的业务。适用对象个人客户均可通过工行安全、便捷地办理“汇款直通车”业务。特色优势到账准确迅速;办理方便,多种渠道办理汇款业务。收费标准按汇款余额的1收费,每笔最低收费为1元,每笔最高收费仅为50元。,10,三、中间业务产品介绍,2、“汇款套餐”是我行为向频繁汇款的个人客户提供手续费优惠而推出的新产品。客户购买汇款套餐后,可在指定期限内通过我行任意汇款渠道免费办理指定笔数以内的汇款。,11,三、中间业务产品介绍,特色优势一是创新汇款收费模式。不同于传统汇款逐笔收费的模式,汇款套餐实行“一次打包收费,多笔汇款免费”的新模式,有利于调动客户持续通过我行汇款的积极性,提前实现汇款收入。二是优惠幅度大。客户购买汇款套餐后,平均每笔汇款最低仅需支付088元,最高也仅需支付1188元,大幅低于全行汇款平均单笔价格(经测算,约20元/笔)。同时,客户通过网上银行购买套餐,普通网银用户享受9折优惠,贵宾网银会员享受8折优惠,贵宾网银银牌会员享受7折优惠,贵宾网银金牌会员享受6折优惠。客户能享受到的优惠进一步增加。三是适用渠道广。客户可通过我行网点柜面、ATM、转账汇款机、网上银行、手机银行(WAP)、手机银行(短信)、电话银行等多个渠道,使用汇款套餐办理汇款业务。,12,三、中间业务产品介绍,(一)个人结算类3、“速汇款”(即无账号/卡号汇款),是指汇款人只提供收款人姓名、不提供收款人账号或卡号,委托我行将人民币款项汇给境内指定收款人的汇款产品。特色优势一是无需账号(卡号)。与传统汇款产品相比,速汇款的最大特色在于无需提供收款人账号(卡号)即可汇款。二是解付方便。汇款人汇出款项后,收款人可实时在境内任一工行网点免费解付款项。,13,三、中间业务产品介绍,(一)个人结算类注意事项一是速汇款业务暂不允许代理。二是要请汇款人自行设置密码,妥善保管速汇款密码和业务编号,不得将这些信息告诉收款人以外的其他人。三是要请汇款人通知收款人在款项汇出后30日内来我行办理款项解付。四是速汇款待解付期间,我行不向客户支付利息。,14,三、中间业务产品介绍,(一)个人结算类4、别名汇款是我行为保护客户账号隐私而推出的一项新产品。收款人将本人账号与本人手机号或EMAIL号绑定后,汇款人通过工行向收款人汇款时,输入收款人姓名及手机号/EMAIL号即可。特色优势借助别名汇款,收款人接收汇款,无需向他人提供本人账号,可保护账户隐私;汇款人向绑定账号别名的客户汇款,也无需记忆和提供一长串收款账号数字,可简化汇款操作。,15,三、中间业务产品介绍,(一)个人结算类注意事项别名汇款暂只支持客户通过网上银行、手机银行(WAP)渠道办理。总行后续将予以优化,使柜面渠道可以受理这项业务。,16,三、中间业务产品介绍,(一)个人结算类5、异地托收指商业银行网点接受客户的申请,将客户在异地金融机构的存款转入本地续存和提取本息的业务。业务特色(1)分为跨系统异地托收和系统内异地托收两种(2)异地存款的不即时转移(3)资金转移简便、操作安全、利息不受损失,17,三、中间业务产品介绍,(二)借记卡类1、“理财金芯片卡”是指芯片卡是以芯片作为交易介质的理财金账户卡。特色优势(1)与磁条卡相比,芯片卡不易伪造,卡内数据极难被复制,因此安全性大大提高;(2)芯片卡容量大,可以存储密钥、数字证书、指纹等用户信息,可以通过行业应用提供更多增值服务。(3)目前市场有两种芯片卡标准,一种是国际上应用较多的EMV标准,一种是中国银联的PBOC20标准。中国工商银行此次推广的理财金账户芯片卡和白金信用卡采用的是中国银联的PBOC20标准。,18,三、中间业务产品介绍,(二)借记卡类理财金账户升级芯片卡换卡不换号业务是指客户为增强理财金账户卡片使用安全,申请将原理财金磁条卡升级为芯片卡,并要求保留原理财金账户卡号。客户可凭本人有效身份证件和原正常磁条卡在我行指定网点办理申请(对卡片损坏、卡片遗失等情况,我行暂不提供换卡不换号服务)。,19,三、中间业务产品介绍,(二)借记卡类2、“中油灵通卡”是指由中国工商银行股份有限公司和中国石油天然气股份有限公司联手打造的国内首张可在加油站优惠加油的全国性联名借记卡,除具有牡丹灵通卡E时代的所有功能外,还享有刷卡加油优惠和积分奖励,真正实现“一卡在手,全国加油”无障碍消费,助您惬意享受驾车乐趣。特色优势(1)刷卡加油便利牡丹中油灵通卡可在中石油全国14000多座加油站轻松刷卡加油,不久更将扩大到17000多座加油站。(2)刷卡折扣优惠持牡丹中油灵通卡在中石油加油站的工行POS机上刷卡加油,可享受1折扣优惠。(3)积累消费积分使用牡丹中油灵通卡在中石油加油站工行POS刷卡加油,可累积消费积分,凭此积分可参加不定期的积分兑换活动。,20,三、中间业务产品介绍,(二)借记卡类3、“宝贝成长卡”是我行专为16岁以下婴幼儿、青少年、中小学生等未成年客户及其父母量身打造的主题卡。该卡以家庭为单位、按照“宝贝卡父爱卡母爱卡”的方式发行。特色优势(1)成长基金。父爱卡和母爱卡定期向宝贝卡中自动存入资金,父母共同为孩子积累成长基金。父母也可教育孩子将零花钱、压岁钱、奖学金等存入卡中,培养孩子节约习惯。(2)成长保障。提供专属少儿教育保险产品“太平快乐宝宝综合理财计划”,可享受儿科专家预约、每周健康短信及国内外急难救助等服务(以该保险产品说明为准)。,21,三、中间业务产品介绍,(二)借记卡类(3)成长纪念★。预约定制个性化卡面、专属贵金属产品、成长贺卡、闪存纪念卡、电子相框等配套产品和服务,记录孩子成长路上的点点滴滴,将成为一份无比珍贵的成长纪念和美好回忆,与父母的爱一起伴随孩子一生。(4)感恩回报★。孩子工作后,可通过宝贝卡定期自动向父爱卡、母爱卡中存入资金,使父母生活无忧、安享晚年,体现孩子对父母的感恩之情和责任感。(5)求学助手。当孩子异地求学时,提供转账汇款、代缴学费、资信证明、留学购汇、外币汇出、开户见证、境外消费退税等一揽子服务,成为孩子学习生活的好助手、好伙伴,帮助孩子实现求学愿望。,22,三、中间业务产品介绍,(二)借记卡类4、工银亚运灵通卡是中国工商银行与广州亚组委合作发行的全国性联名借记卡。特色优势工银亚运灵通卡以第16届亚运会吉祥物为主题,发行五张一组的系列卡。卡片设计为凸显运动时尚的五只羊,分别为“阿祥”、“阿和”、“阿如”、“阿意”和“乐羊羊”,配合“祥和如意乐洋洋”的亚运吉祥物主题。申请人可申请单一卡片,亦可申请系列卡。,23,三、中间业务产品介绍,(二)借记卡类5、男人风尚灵通卡是我行与北京瑞丽杂志社合作共同发行的银联标准联名借记卡。特色优势男人风尚灵通卡增值服务男人风尚灵通卡持卡客户同时成为瑞丽俱乐部会员,享受瑞丽会员服务和特定特惠商户优惠服务。,24,三、中间业务产品介绍,(三)个人外汇类1、个人结汇客户按我行当日实时牌价将外币兑换为人民币的业务。可兑换的货币包括美元、港币、日元、欧元、英镑、瑞士法郎、澳大利亚元、新加坡元、加拿大元、瑞典克郎、挪威克郎、丹麦克郎、澳门元和新西兰元等。但具体能兑换的币种根据网点业务开办情况而不同2、个人购汇指境内个人或境外个人按我行购汇当日实时牌价将人民币兑换为外币的业务。境内个人年度购汇总额等值5万美元及以下的,可自由兑换外币美元、港币、日元、欧元、英镑、澳大利亚元、加拿大元、新加坡元、瑞士法郎中的任意一种。但具体能兑换的币种根据网点业务开办情况而不同。,25,三、中间业务产品介绍,(三)个人外汇类3、“汇市通”外汇买卖是指客户在规定的交易时间内,通过我行个人外汇买卖交易系统包括柜台、电话银行、网上银行、手机银行、自助终端等,进行不同币种之间的即期外汇交易。外汇交易服务报价与国际外汇市场即时汇率同步。交易币种包括美元、日圆、港币、英镑、欧元、加拿大元、瑞士法郎、澳大利亚元、新加坡元9个币种。交易起点金额100美元,不收取手续费,收益部分免税,T0交易,每日交易次数不限4、个人境外汇出汇款业务工商银行向个人客户提供的将资金汇出境外的业务包括电汇、票汇、旅行支票和速汇金。,26,三、中间业务产品介绍,(四)银行理财类理财产品分为本外币理财产品,代理基金、保险,贵金属等业务正确处理理财业务与传统业务如储蓄存款的关系,已成为目前各行高度关注的问题。理财产品的销售必须体现以客户为中心的思想理念,要为客户做资产配置,避免就产品卖产品,坚持规范化销售,有效防范市场风险、品牌风险。,27,三、中间业务产品介绍,(四)银行理财类1、本行的本外币理财产品。灵通快线步步为赢稳得利工银财富理财金账户专属高净值客户专属东方红5号灵活配置集合资产管理“珠联币合”系列“汇财通”,28,29,30,主要内容个人中间业务理财业务,31,主要内容个人中间业务理财业务,32,主要内容个人中间业务理财业务,33,,,,34,“利添利”账户理财业务通过将客户的活期储蓄存款与货币市场、短债等低风险基金及我行理财产品联接,为客户进行有效的现金管理和投资管理。一方面,“利添利”账户理财业务将客户的多个活期账户的闲置资金自动申购客户指定的货币市场、短债基金与我行理财产品,预计可获得超过活期储蓄利息的投资收入,实现闲置资金的有效增值;另一方面,当客户的活期账户需要资金时,“利添利”账户理财业务可以自动赎回货币市场、短债基金与我行理财产品,保证客户资金的及时使用,进行便捷的现金管理。,35,2、贵金属业务(1)账户贵金属(纸黄金)是工行推出的一项理财服务,您可通过网上银行、电话银行发起交易指令进行账户贵金属的即时、委托交易,并可进行账务管理、查询等相关操作。投资品种包括人民币账户黄金、美元账户黄金、人民币账户白银、美元账户白银。交易方式采用即时和委托两种方式进行交易。投资者可以直接按工商银行的报价进行实时成交,或指定价格进行委托挂单。委托交易包括获利委托、止损委托、双向委托,最长委托时间可达120小时。,36,2、贵金属业务特色优势1安全便捷依靠工商银行安全可靠的银行系统,您使用网上银行、电话银行,足不出户就可以在交易时间内办理贵金属账户管理、贵金属即时/委托交易、账务查询等业务;2报价透明报价与国际市场贵金属价格时时联动,高度透明;3交易成本低无需进行实物交割,省去储藏/运输/鉴别等费用,交易成本低廉;4交易时间长每周一早0700到周六早0400,全天24小时不间断交易;5投资门槛低人民币账户金每笔交易起点不小于10克,美元账户金每笔交易起点不小于01盎司。人民币账户白银每笔交易起点不小于100克,美元账户白银每部交易起点不小于5盎司。6当天可多次进行交易,卖出贵金属后资金全额到账。,37,2、贵金属业务(2)“代理实物黄金买卖”是指中国工商银行凭借其与上海黄金交易所共同构建的黄金交易系统,根据个人客户委托,代理进行的实物黄金交易、资金清算及实物交割活动。该业务是以人民币资金投资的理财产品,投资者既可进行黄金交易,又可选择提取实物黄金。投资种类包括现货交易、递延交易。现货交易包括AU9999AU100G和AU9995三个合约品种。递延交易详情请见实物黄金递延。交易方式采用客户自主报价,实盘交易,撮合成交以及实物交割的交易方式。,38,2、贵金属业务特色优势1交易渠道广泛个人投资者开立黄金账户后,通过工行网银、网点等渠道,直接投资交易上海黄金交易所认证的实物金条;2投资交易起点低仅为100克黄金;3交易价格透明黄金价格与国际金价高度接轨、同步浮动、高度透明;4投资交易时间长有日市、夜市交易;5手续费低廉交易、提取实物金条成本低廉。,39,2、贵金属业务(3)个人网上银行实物黄金递延业务即AU(TD)为我行个人网银客户提供可以通过我行网上银行实现注册变更、委托申报、交割申报、中立仓申报以及以上交易的查询和撤销功能,此外,客户也可以通过网上银行查询到黄金账户资金、黄金库存以及指令和盈亏等情况。在黄金递延投资的过程中,您不仅可以通过低买高卖的方式赚取差价获得利润,同时还可以通过卖空的方式在黄金价格下降的过程中获得利润。另外在交易过程中,除交割环节外,不需要全额支付交易金额,为您获取更高的收益提供了杠杆效应。,40,2、贵金属业务(4)“如意金积存”业务是客户在建立如意金积存账户的基础上,对工行如意金条进行主动积存或定期积存。对于积存的如意金,客户既可以选择赎回,获得现金,也可以到我行提取实物。特色优势(1)面向个人客户。持有工行灵通卡、理财金卡、活期存折的客户均可开立如意金积存账户。(2)投资方式灵活。如意金积存业务为客户提供主动积存和定期积存两种选择;还提供按金额积存和按克数积存两种方式;当客户积存达到一定数量后,还可以选择赎回和提取如意金条。(赎回功能暂未开通)(3)投资门槛低,积少成多。如意金积存业务按金额积存的起点为200元,按克数积存的起点为1克,非常适合个人客户进行小额持续的黄金投资。,41,3、代理基金(1)开放式基金指基金发行规模可以随着投资人申请购买和要求赎回而随时变动,投资人可以在基金契约规定的开放日到银行网点自由买入或卖出的一种证券投资基金。开放式基金适用于中华人民共和国境内,目前只接受人民币业务。开放式基金分类根据投资对象的不同,证券投资基金可分为股票型基金、债券型基金、货币市场基金、混合型基金等。60以上的基金资产投资于股票的,为股票基金;80以上的基金资产投资于债券的,为债券基金;仅投资于货币市场工具的,为货币市场基金;投资于股票、债券和货币市场工具,并且股票投资和债券投资的比例不符合债券、股票基金规定的,为混合基金。从投资风险角度看,几种基金给投资人带来的风险是不同的。其中股票基金风险最高,货币市场基金风险最小(华夏现金增利18,工应14),债券基金的风险居中。相同品种的投资基金由于投资风格和策略不同,风险也会有所区别。例如股票型基金按风险程度又可分为平衡型、稳健型、指数型、成长型、增长型。,42,(2)基金定投是指在一定的投资期间内,投资人以固定时间、固定金额申购银行代销的某支基金产品的业务。简单的说是类似于银行零存整取的一种基金理财业务。每月投资最低扣款金额只需200元。交易时间、交易费用、购买价格、基金的赎回一般与正常申购相同。基金定投广发小盘、广发沪深300)基金定投计划优点利用平均成本法摊薄投资成本,降低投资风险;完全不用考虑投资时点;积小成多,小钱也可以作大投资;复利效果长期可观。基智定投基智定投是对现有每月首个工作日、固定金额的普通基金定投产品的升级包括客户可以每月固定日期、固定金额进行定投(简称“定时定额”);以及客户可以每月固定日期、并根据证券市场指数的走势不固定金额进行定投(以下简称“定时不定额”),实现对基金投资时点和金额的灵活控制。,43,(3)ETF基金即被动式投资的指数基金,选取某个指数作为模仿对象,按照该指数构成的标准,购买该指数包含的证券市场中全部或部分的证券,目的在于获得与该指数相同的收益水平。投资指数基金最大的好处在于成本较低,指数基金经理用不着积极选股,所以指数基金的管理费用相对较低。还有一个好处是可以使你的投资免受表现差劲的基金经理所累。(4)LOF基金指通过深交所交易系统发行并上市交易的开放式基金。在基金募集期内,投资者除了可以通过基金管理人及其代销机构(如银行营业网点)认购之外,还可以在具有基金代销资格的各证券营业部通过深交所交易系统认购。LOF基金在银行等代销机构的申购、赎回操作程序与普通开放式基金相同。上市开放式基金在深交所的交易方式和程序则与封闭式基金基本一致,买入申报数量为100份或其整数倍,申报价格最小变动单位为0001元。交易价格的形成方式和机制与A股一致。(分内和场外,广发小盘、南方中证500),44,FOF基金专门投资于其他证券投资基金的基金。FOF并不直接投资股票或债券,其投资范围仅限于其他基金,通过持有其他证券投资基金而间接持有股票、债券等证券资产,它是结合基金产品创新和销售渠道创新的基金新品种。一方面,FOF将多只基金捆绑在一起,投资FOF等于同时投资多只基金,但比分别投资的成本大大降低了;另一方面,FOF完全采用基金的法律形式,按照基金的运作模式进行操作;FOF中包含对基金市场的长期投资策略,是一种可长期投资的金融工具。FOF的投资群体构成为基金投资的新手、富有基金投资经验而没有时间打理投资组合的投资者、养老金收益人以及希望投资某一特殊类别基金的投资者(2007年4月增强型基金优选人民币理财产品),45,4、代理保险银行保险目前主要以分红型保险为主起点金额一般1万元,期限5年固定收益1225,分红2,(总收益相当于5年期国债)。意外保障一般为本金的23倍。流动性较差,12年内提前支取扣本金。传统寿险产品新型寿险产品健康保险财产保险责任保险,46,(五)其他1、个人资信证明个人资信证明业务是指我行为客户出具中英文对照的资信证明书,如实证明其在我行的金融资产数量及与我行业务往来情况(包括存款、购买理财产品、基金、保险、账户黄金/实物黄金、贷款、信用卡等)的业务。资信证明书是对个人资金实力、信用状况、资金往来情况的有力客观证明。办理条件(1)办理资信证明业务时,您需出示如下资料记载您交易情况的存折/存单或银行卡、个人身份证件原件;如委托他人代办的,应同时出示代办人身份证件。(2)填写相关资料中国工商银行个人资信证明业务申请书,47,2、个人联名账户是指由25名(含)个人客户,为实现经营资金、家庭财产等多人共管的需要,而在我行开立共有的本外币个人定活期账户,从而实现共管存款的目的。联名账户种类包括开立在理财金账户卡或牡丹灵通卡下的本外币活期存款结算账户或本外币整存整取定期储蓄存款账户。对支取联名账户内资金,我行提供“共同办理”和“授权办理”两种方式。“共同办理”是指全体联名账户所有人凭各自业务操作卡到我行营业网点共同办理;“授权办理”是指被授权的联名账户所有人可凭其业务操作卡在约定的“授权支取累计限额”内,通过我行营业网点、电子银行、自动柜员机单独办理。,48,3、代理国债业务国债可分为凭证式国债、电子式国债又称储蓄式国债,不可流通人民币债券、记账式国债三种4、保管箱业务是指我行接受客户的委托,按照业务章程和约定的条件,以出租保管箱的形式代客保管贵重物品、有价证券及文件等财物的服务项目。业务特色安全可靠,我行保管箱具有防水、防火、防潮、5、第三方存管业务介绍客户可通过电子银行第三方存管进行银行与证券公司之间的转账交易,以及客户交易结算资金管理账户的当日明细、历史明细和证券资金账户余额的查询。,49,6、银期转账业务通过我行与期货公司总部单点连接,建立期货公司在我行的保证金账户与期货投资者银行结算账户之间的对应关系,投资者在进行转账操作后,可以实现投资者银行结算账户与期货公司保证金账户的实时划转,期货公司根据其银行期货保证金账户的变动情况,实时调整期货投资者在期货公司的资金账户余额,为期货交易提供资金结算便利。业务特色一点接入,全国联网;实时开户、实时到账;个人机构,同时支持;双向发起,渠道多样。,50,主要内容个人贷款业务,三、个人贷款业务,51,,,,,,,,个人贷款,个人经营贷款个人小额贷款,循环贷款卡贷通网贷通,一手二手商用房,综合消费房屋抵押信用质押助学,公积金贷款个人委托贷款,,个人贷款产品体系,52,52,,个人住房贷款是指银行向借款人发放的用于购买各类自用住房的贷款。个人住房贷款期限贷款期限不超过30年且贷款期限+抵押物房龄≤剩余土地使用年限。且贷款期限+借款人年龄≤70。有共同借款人的,可按照年龄较小的确定。,个人住房贷款,53,个人住房贷款,54,个人商用房贷款是贷款人向借款人发放的用于购买商用用房的贷款。个人商用房贷款根据商用房贷款项目是否有我行开发贷款支持分为有开发贷款支持的个人商用房贷款和无开发贷款支持的个人商用房贷款。一手商用房、二手商用房,个人商用房贷款,55,55,,符合个人商用房贷款的商用房相关规定,个人商用房贷款,56,56,,个人商用房贷款,57,57,,住房、商用房贷款配套产品存贷通存贷通是一种将个人贷款与存款相结合,以同一客户名下的存款抵扣贷款,为其提供增值收益的业务。在客户按照未抵扣贷款本金的状态先向我行支付贷款利息的前提下,该账户内存款达到一定数量以上按固定比例或分段累进抵扣贷款本金,以该抵扣额计算的贷款利息作为客户利息减免的增值收益。,58,客户准入条件(1)已在我行办理个人住房、个人商用房贷款,贷款余额大于10万元;(2)申请存贷通业务时,客户名下的贷款形态正常,贷款存续期内还款记录优良,累计违约次数与已归还贷款期数之比小于10,且不存在连续两期违约;(3)贷款剩余还款期限大于12个月;,59,存款抵扣起点和抵扣比率最低标准为抵扣起点5万元,抵扣比率80日增值收益=(存贷通账户营业末存款余额-人民币5万元)80%(存贷通账户关联贷款的贷款利率-活期存款年利率)增值收益大约为活期的14倍,一年定期的2倍。帐户管理费240元/年,60,60,,个人经营贷款个人经营贷款是指贷款人向借款人发放的用于借款人合法
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      上传时间:2019-11-08
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    • 简介:1,第三章国有资产产权管理,,,,教学内容,教学要求,,掌握产权与国有产权的概念熟悉国有资产产权的界定的方法掌握产权转让的意义,,,,产权管理概述,国有资产产权界定,国有资产产权登记,,产权转让与交易,3,第一节产权管理概述,一、产权的基本内涵与相关概念二、产权制度与产权营运三、国有资产产权管理,4,一、产权的基本内涵与相关概念,(一)财产与产权财产是产权的逻辑起点和客观基础,财产是产权的客体,产权是财产主体的权利。财产是属于生产力范畴,而产权属于生产关系范畴。,财产是与主体分离或相对分离,为人们所拥有、既有有用性又有稀缺性的对象,是人们建立产权关系的客观基础。①独立或相对独立②为人们所拥有和利用的对象③对人有使用价值④具有稀缺性,(二)产权关系,所有者和所有者之间所有者内部,经营者和经营者之间,使用者和使用者之间,所有者和使用者之间,所有者和经营者之间,经营者和使用者之间,(三)、产权的基本涵义,产权是财产所有权和与财产所有权有关的财产权,它一般通过法律界定,维护和保障着人们对财产的权利。产权是一个权利体系。理论上包含①财产的所有权④财产的收益权②财产的占有权⑤财产的处置权③财产的使用权,(四)、经济学产权与法律意义上产权,法律意义的产权(法权)着重从法的角度对财产做出归属的判断和界定经济学中的产权分析人们之间应该具有的某种财产关系,从而揭示人们在财产关系上的规律性与经济运行的内在联系产权是法权的本源,法权是产权的反映。,8,(五)、国有产权,国有产权,是国家依法对国有资产享有占有、使用、收益和处分的权力。特点1产权主体为国家2产权运作的代理性3国有产权转让受特殊法律调整,(六)、产权制度与产权营运,概念产权制度是指界定、约束、保护产权和产权关系的一系列法律和规则。内容界定产权约束产权保护产权,9,(六)、产权制度与产权营运,10,概念产权是处于不断营运的,否则产权就不可能在经济利益上有所实现。内容包含国有产权的宏观营运与微观经济单位的产权营运。宏观产权营运有一体化与分离化两种模式。微观(企业层面)产权营运,,11,12,第二节国有资产产权界定,一、产权界定的涵义与意义二、国有资产产权界定的原则三、国有资产产权界定的具体方法四、国有资产产权纠纷及其调处,13,一、国有资产产权界定的涵义,国有资产产权界定包含两方面内容①国有资产所有权的界定②与国有资产所有权相关的、由国有资产所有权权能分离而伴生的其他产权的界定,即界定国有资产各类经营、使用、管辖主体行使资产占有、使用、收益及处分权的界定。,二、国有资产产权界定的意义,建立社会主义市场经济体制的需要维护国有资产所有者权益的重要保障有利于调动资产经营者的积极性,14,15,二、国有产权界定的原则,,原则,坚持“谁投资、谁所有、谁受益”以事实为依据、以法律规范为标准保持政策连续性和协调性原则兼顾各经济主体利益,有利于经济发展原则简便易行,宜粗不宜细原则坚持社会主义公有制、维护国有资产完整性原则,16,三、国有资产产权界定的有关规定,(一)党政机关、事业单位的产权界定(二)国有企业产权界定(三)集体所有制企业中国有资产产权界定(四)公司制企业产权界定1、股份制、联营企业产权界定2、中外合资、合作经营企业的产权界定,,国有企业股份制改组,17,模式,18,四、国有资产产权纠纷调处,产权纠纷是指有关当事人对财产所有权或经营权、使用权等产权归属问题所产生的争议。发生在不同所有制主体之间的产权纠纷的调处发生在国有单位之间的产权纠纷的调处,19,图示,国有单位,国有单位,国有单位提出调解意见,同级财政或国资部门调解或裁决,与对方当事人协商解决,司法程序,纠纷,,,,,非国有单位,其它企业,双方当事人协商解决,经国资部门同意,上级国资部门复议决定,20,第三节国有资产产权登记,一、国有产权登记的含义与意义二、国有资产产权登记的范围和内容二、国有资产产权登记的程序,一、国有产权登记的含义与意义,(一)国有资产产权登记的意义①为产权管理建立基础,扩大了监督范围②为考核国有资产保值增值创造条件③发现企业产权管理中存在的问题,为国家宏观经济管理提供资料④掌握国有资产流量,监督了国有资产产权的变动⑤为产权界定、纠纷提供法律凭证⑥宣扬普及了产权管理基本概念,强化了国有资产产权管理意识,21,一、国有产权登记的含义与意义,(二)国有资产产权登记的范围及内容1、国有资产产权登记的范围产权登记的范围指产权的单位界限(申办产权登记的主体界限)凡占有使用国有资产的企业和实行企业化管理的事业单位,都必须按规定向国有资产管理部门申请办理产权登记。,22,一、国有产权登记的含义与意义,(二)国有资产产权登记的范围及内容2、国有资产产权登记的内容目前,产权登记统一采用“产权登记年度检查表”,包含以下八方面内容①封面⑤相关指标数据②产权登记编码⑥对外投资情况③企业概况⑦企业登记事项变动情况④企业国有资产情况⑧反映企业主管单位和产权登记主管机关,23,一、国有产权登记的含义与意义,(三)国有资产产权登记的程序国有资产产权登记的程序是指办理登记的各个步骤及由管理关系所决定的工作顺序。①申请受理②填报审查③审核认定④核发证书,24,25,二、国有资产产权登记与工商登记的关系,(一)国有资产产权登记与工商登记的区别(二)国有资产产权登记与工商登记的联系,,1、登记功能上的联系2、登记对象的联系3、登记类型的联系4、登记顺序的联系,1、登记的目的和任务不同。2、登记对象和范围不同。3、登记的内容不同4、登记表、证的作用不同,,26,国有资产产权登记与工商登记的区别图示,27,第四节产权转让与产权交易市场,一、产权转让及其形式二、产权市场及其作用三、产权市场的建立与管理,28,一、产权转让及其形式,产权转让是企业财产所有者以产权为商品而进行的一种市场经营活动。,包含以下内容1、以等价交换为原则的商品经营活动2、产权转让属于产权经营活动3、产权转让在市场经济中,是一种普遍的经营活动4、产权转让在内容上可分为两种类型,产权转让的形式包括处置闲置资产、拍卖资产、股价拍卖、技术转让、企业租赁、企业承包与企业兼并的资产交易。,二、产权市场及其作用,(一)产权市场的涵义产权市场是把财产的产权作为一种特殊商品,集中进行交易活动的场所。其主要进行资产作价处理、技术转让、资产拍卖、资产租赁和兼并等活动。产权市场的类型①股票交易市场②企业股票柜台交易场所③企业产权交易市场④企业法人财产交易市场,29,二、产权市场及其作用,(二)产权市场的作用①合理确定国有资产转让价格②便于发掘存量资产的潜在价值③有利于纠正产权交易中的不规范行为④促进国有企业集团的迅速与完善,30,三、产权市场的建立与管理,产权市场建立的基本条件是以社会主义市场经济理论为指导,制定产权市场组建的各项政策,建立健全的组织管理机制,设立规范标准的交易场所。具体工作包括①制定交易原则②建立组织机构③确定市场职能2,31,三、产权市场的建立与管理,产权市场的管理①产权市场的组织管理②产权市场的制度管理③产权市场的交易管理,32,33,1、产权的概念、功能与类型2、国有产权其特点3、产权界定及其遵循原则。4、国有资产产权登记及其与工商登记的关5、清产核资6、国企的股份制改组模式主要有四种。7、公共企业的功能和作用。8、公共定价原理,小结,34,复习题,1、什么是产权,产权具有哪些功能2、你怎样认识产权与所有权的联系和区别3、国有产权具有哪些特殊性,包括哪些内容4、试述国有资产产权界定的重要意义和应遵循的原则。5、国有资产产权界定有哪些具体规定6、试述国有资产产权登记与工商管理登记的异同。7、什么是清产核资清产核资包括哪些内容8、简述国有企业股份制改组的模式。9、公共企业如何调整市场失灵。,35,(二)国企股份制改组时国有股权的界定,1、国有企业以其全部资产改组为股份制企业,企业净资产折成的股份界定为国家股,原企业法人单位撤销。2、国有企业采用新设分立方式以其部分资产连同部分负债改组为股份制企业的,其改组部分的净资产折成的股份,具体规定为进入股份制企业的净资产(指冻结前的净资产)累计高于原国有企业净资产50时,或主营生产部分或大部分资产进入股份制企业,其净资产折成的股份界定为国家股。进入股份制企业净资产低于50时,其净资产折成的股份界定为国有法人股。3、国有法人单位所拥有的企业,国有集团公司的全资子公司、控股子公司,以其全部或部分资产改组为股份制企业的,其净资产折成的股份界定为国有法人股。,
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